企业所得税申报表填写 一、企业会计制度下企业所得税申报表填写实例 恩施州山里红商贸有限责任公司是一家由湖北津津食品有限公司、武汉天益投资有限公司、恩施长城商贸有限公司共同投资的有限责任公司，公司生产经营地址位于恩施市土桥路，于2003年3月注册成立并开始生产经营，主要业务为生产销售休闲食品。该公司2009年仍执行《企业会计制度》，采用应付税款法核算企业所得税费用。 该公司2009年总账数据如下： 会计科目 借方 贷方 主营业务收入 121200000.00 121200000.00 主营业务成本 61440000.00 61440000.00 主营业务税金及附加 911000.00 911000.00 其他业务收入 888000.00 888000.00 其他业务支出 204240.00 204240.00 补贴收入 100000.00 100000.00 营业外支出 518000.00 518000.00 应付工资 9888000.00 9888000.00 其他应付款—工会经费 197760.00 197760.00 其他应付款—职工教育经费 247200.00 管理费用 4332000.00 4332000.00 管理费用—业务招待费 402000.00 402000.00 管理费用—坏账准备 30000.00 30000.00 销售费用 18180000.00 18180000.00 销售费用—广告宣传费 17044000.00 17044000.00 财务费用 363600.00 363600.00 固定资产—房屋建筑物 198000000.00 固定资产—机器设备 96000000.00 固定资产—电子设备 48000000.00 累计折旧—房屋建筑物 8910000.00 累计折旧—机器设备 8640000.00 累计折旧—电子设备 14400000.00 利润分配—未分配利润 2003年 46950.00 利润分配—未分配利润 2004年 1501300.00 利润分配—未分配利润 2005年 5489250.00 利润分配—未分配利润 2006年 4222500.00 利润分配—未分配利润 2007年 3586000.00 利润分配—未分配利润 2008年 5630000.00 资本公积 48000.00 有关账户的情况如下： 1．“其他业务收入”888000元，为出租闲置厂房取得的租金收入。租赁期从 2009年 1月 1日开始，一次性收取 3年租金 2664000元，并已开具发票。 根据《营业税暂行条例实施细则》第二十五条第二款规定，纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天；《房产税暂行条例》第七条规定，房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。通知规定是出租房屋的纳税人，其纳税义务发生时间为实际取得租金收入的当天。因此，该企业在收到承租人交来预付房...
