会计分录大全 1 一、现金 1、备用金 a、发生时： 借：其他应收款-备用金（或直接设备用金科目） 贷：现金 b、报销时： 借：管理费用（等费用科目） 贷：现金 2、现金清查 a、盈余 借：现金 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益 查明原因： 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益 贷：营业外收入（无法查明） 其它应付款一应付 X 单位或个人 b、短缺 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益 贷：现金 查明原因：借：管理费用（无法查明） 其他应收款-应收现金短缺款（个人承担责任） 其他应收款-应收保险公司赔款 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益 3、接受捐赠 借：现金 贷：待转资产价值-接收货币性资产价值 缴纳所得税 借：待转资产价值-接收货币性资产价值 贷：资本公积-其他资本公积 应交税金-应交所得税 二、银行存款 A、货款交存银行 借：银行存款 贷：现金 B、提取现金 借：现金 贷：银行存款 三、其他货币资金 A、取得： 借：其他货币资金-外埠存款（等） 贷：银行存款 B、购买原材料： 借：原材料 应交税金-应交增值税（进项税） 贷：其他货币资金-（明细） C、取得投资： 借：短期投资 贷：其他货币资金-（明细） 四、应收票据 A、收到银行承兑票据 借：应收票据 贷：应收账款 B、带息商业汇票计息 借：应收票据 贷 ： 财 务 费 用 （ 一 般 在 中 期 末 和 年 末 计 息 ） C、 申 请 贴 现 借 ： 银 行 存 款 财 务 费 用 （ ＝ 贴 现 息 -本 期 计 提 票 据 利 息 ） 贷 ： 应 收 票 据 （ 帐 面 数 ） D、 已 贴 现 票 据 到 期 承 兑 人 拒 付 （ 1） 银 行 划 付 贴 现 人 银 行 帐 户 资 金 借 ： 应 收 账 款 -X 公 司 贷 ： 银 行 存 款 （ 2） 公 司 银 行 帐 户 资 金 不 足 借 ： 应 收 账 款 -X 公 司 贷 ： 银 行 存 款 短 期 借 款 （ 帐 户 资 金 不 足 部 分 ） E、 到 期 托 收 入 帐 借 ： 银 行 存 款 贷 ： 应 收 票 据 F、 承 兑 人 到 期 拒 付 借 ： 应 收 账 款 （ 可 计 提 坏 账 准 备 ） 贷 ： 应 收 票 据 G、 转 让 、 背 书 票 据 （ 购 原 料 ） 借 ： 原 材 料 （ 在 途 物 资 ） 应 交 税 金 -...
