【2009.10】 【名词解释】 1、 预算会计制度：预算会计制度是规范各级政府、使用预算资金的各级行政单位和各类事业单位收入、分配、使用和报告情况的会计制度。它包括财政总预算（政府）会计制度、行政单位预算会计制度、事业单位预算会计制度。 2、 会计制度的局部设计：是指对个别部门的组织机构和会计核算资料，或部分经济业务的会计处理所进行的设计，可分为补充性设计和修订性设计。 3、 限额领料单：是指一种多次使用的领料凭证，适用于有消耗定额的材料，主要有原材料及主要材料。 4、 对外投资职责分离制度：指企业为了达到内部控制制度的目标，建立对外投资业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理对外投资业务的不相容岗位相互分离，相互制约和相互监督。 5、 财务状况分析表：是指根据资产负债表的有关资料，对各项资产、负债和所有者权益在各自总额中所占比重及报告期和上期比较的变化情况进行分析的报表。 【简答题】 1、 简述会计制度设计与内部控制制度的关系。 答：会计制度与内部控制支付有着密切的关系，会计制度设计的各个环节都碧玺贯彻内部控制的精神，因为内部控制制度既是企业各种规章制度控制手段的总称，又是有效地执行会计制度的保护性措施。 内部控制范围极广，内容及其丰富，其中包括内部会计控制、内部管理控制。内部会计控制包括八个主要方法：不相容职务相分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制和电子信息技术控制。这些方法与会计制度设计紧密相关，也是企业进行会计制度设计必须把握的核心内容。 2、 简述企业在设计库存现金会计控制制度时应采取的做法。 答：（1）加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应当及时存入开户银行。 （2）根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本企业的实际情况，确定本企业的库存现金开支范围和现金支付限额。 （3）库存现金收入及时存入银行，不得坐支库存现金。 （4）借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。 （5）取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账。 3、简述筹资业务会计制度设计除实行职责分工外的其他项目。 答：筹资业务会计制度设计除实行职责分工外的其他目标如下： （1）实行筹资业务预算和审批控制。（2）正确对筹资业务进行会计核算。（3）建立和健全筹资业务凭证流转与管理等制度。（4）定期清理筹资款...
