1 健全内部控制体系 确保财政运行规范高效 如东县财政局 随着公共财政改革的不断深入和财政蛋糕的不断做大，建立和完善财政内部控制体系将越来越重要，近年来，我局大力构建财政内部控制体系，制定并实施科学合理的控制程序和方法，有效规范了财政内部业务运作行为，识别、防范和规避财政风险，确保财政运行“规范、安全、高效”。 一、财政内控体系建设的基本情况 从 2005 年开始，我局按照“规范、安全、高效”的要求，结合我县财政管理的特点，针对资金处理过程中的关键控制点，共制定了14 项，计264 条的内部控制制度，规范了财政资金的管理流程，改进了财政管理的薄弱环节，有效防范了财政风险。 （一）统一思想，增强对内控体系建设重要性的认识。充分利用各种会议和学习活动的机会，大力宣传财政内控体系建设的重要性，要求全局上下统一思想，提高认识，把财政内控体系建设作为一项长期系统工程抓实、抓好。通过学习宣传，全局上下形成思想共识，认识到建立和完善财政内控制度，不仅是依法理财、科学管理的需要，是财政内部对权力制约的需要，更是防范财政风险的必然要求。同时，我局全面部署，要求每个科室结合自身业务活动的实际，迅速制定相应的内控制度，并重点把握好 2 以下几项原则：一是合法性原则。以国家有关法律法规为准绳，结合本单位有关规章制度，深入研究、认真梳理、科学归纳，使制度成为内部的工作依据；二是相互牵制原则。对一项完整的经济业务，分配给多个职位或人员分别完成，从而使不同部门和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督；三是程式定位原则。根据各岗位业务性质和人员要求，相应地赋予工作任务和职责权限，规定操作规程和处理手续，明确纪律规则和检查标准，做到事事有人管，人人有专职，办事有标准，工作得落实；四是系统全面原则。内部控制系统涉及单位各科室、各岗位及各个环节，各部分应相互协调，相互配合，形成有机系统；五是成本效益原则。权衡内部控制成本和由此而产生的经济效益，力争以最小的控制成本取得最大的控制效果；六是重要性原则。区分事项的重要程度，采用不同的控制程序和方法，对于重要控制项目，控制程序应当更加严密，反之，可适当简化。 （二）健全制度，全面提高财政内部的风险控制能力。我局的内控制度基本涵盖了财政内部各项财政业务及相关岗位，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节，并对财政系统内外公开。公开制度，不仅使每位财政干部对各项财政业务的具体...
