一、 资产类 1001 库存现金 一、本科目核算医院的库存现金。 二、医院应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，并按照本制度规定核算现金的各项收支业务。 三、库存现金的主要账务处理如下： （一）从银行提取现金，按照提取金额，借记本科目，贷记“银行存款” 科目；将现金存入银行，按照存入金额，借记“银行存款” 科目，贷记本科目。 （二）从零余额账户中提取现金，借记本科目，贷记“零余额账户用款额度” 科目。 （三）因支付内部职工出差等原因所需的现金，按照借出金额，借记“其他应收款” 科目，贷记本科目；收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记有关科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款” 科目。 （四）因其他原因收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。 四、医院应当设置“现金日记账” ，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。 每日账款核对中发现现金溢余或短缺的，应当及时进行处理。如发现现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的部分，借记本科目，贷记“其他应付款” 科目；属于无法查明的其他原因的部分，借记本科目，贷记“其他收入” 科目。如发现现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款” 科目，贷记本科目；属于无法查明原因的部分，报经批准后，借记“其他支出” 科目，贷记本科目。 五、本科目期末借方余额，反映医院实际持有的库存现金。 1002 银行存款 一、本科目核算医院存入银行的各种存款。 医院的银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款等在“其他货 币 资金” 科目核算，不 在本科目核算。 二、医院应当严格按照国家有关支付结算办 法的规定办 理银行存款收支业务，并按照本制度规定核算银行存款的各项收支业务。 三、银行存款的主要账务处理如下： （一）将款项存入银行，借记本科目，贷记“库存现金” 、“应收医疗 款” 、“医疗 收入” 、“科教 项目收入” 等科目。 （二）提取和支出存款时，借记“库存现金” 、“应付账款” 、“医疗 业务成 本” 、“科教 项目支出” 、“管理费用” 等科目，贷记本科目。 四、医院发生外 币 业务的，应当按照业务发生当日（或当期期初 ）的即 期汇率 ，将外 币 金额折 算为...
