其他货币资金与交易性金融资产的划分的建议第二章货币资金和交易性金融资产一、单项选择题1.国务院颁发的《现金管理暂行条例》，对企业使用现金的范围作了规定，下列选项中不属于现金使用范围的是（）。a.向个人收购农副产品和其他物资的价款b.各种劳保、福利费支出c.结算起点以上的支出d.国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等奖金2.下列各项中，不属于“其他货币资金”科目核算内容的是（）。a.信用证存款b.银行本票存款c.备用金d.银行汇票存款3.下列项目中，按照有关规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（a.购货方获得的现金折扣b.购货方获得的商业折扣c.购货方获得的销售折扣d.购货方获得的销售退回4.如果发现现金短款，应借记（）。a.“其他应收款”科目b.“其他应付款”科目c.“现金”科目d.“待处理财产损溢”科目5.按照现行会计制度规定，下列票据中应作为应收票据核算的是（a.支票b.银行本票c.商业汇票d.银行汇票）。。）6.企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购第1页共6页专户时，应借记的科目是（）。a.“银行存款”科目b.“村料采购”科目c.“其他货币资金”科目d.“其他应收款”科目7.下列各项中，不通过其他货币资金核算的是。a.信用证存款b.备用金c.信用卡存款d.银行本票存款8.以下不属于货币资金的是。a.现金b.银行存款c.其他货币资金d.应收账款9.以下属于交易性金融资产的有。a.购入长期持有的股票b.现金c.银行存款d.购入的准备随时变现的债券二、多项选择题1.下列银行结算方式中，可以用于异地结算的有（）a.支票b.银行本票c.托收承付d.商业汇票e.委托收款2.下列各项中，你认为符合《现金管理暂行条例》的有（。）a.a公司给奥运会冠军每人发放奖金2万元，以现金发放b.甲公司用现金2万元向b企业购买原材料c.北京××公司职工到深圳出差，领取差旅费1500元d.乙公司以现金2万元向农民收购棉花3.下列（）结算方式，适用于商品交易及其因商品交易发生的劳务供应款结算。a.委托收款b.银行汇票c.商业汇票d.托收承付4.按照《现金管理暂和条例》规定、开户单位可以使用现第2页共6页金的是（）。a.个人劳务报酬b.向农民收购农副产品c.各种劳保福利费用d.出差人员必备差旅费5.下列各项中通过“其他货币资金”科目核算的是。a.信用证存款b.银行汇票存款c.备用金d.银行本票存款6.企业银行存款账面余额与银行对账单之间不一致的原因是存在未达账项，以下会使企业银行存款账面余额大于银行对账单余额的是。a.企业已收款入账但银行尚未入账b.企业已付款入账但银行尚未付款入账c.银行已收款入账但企业尚未收款入账d.银行已付款入账但企业尚未付款入账7.企业在购入公司债券作为交易性金融资产时可能用的的借方科目是。a.交易性金融资产b.应收利息c.应收股利d.投资收益8.下列项目中，不应计入交易性金融资产取得成本的是。a.支付的不含应收股利的购买价款b.支付的交易费用c.支付给代理机构的拥金d.支付的已到付息期但尚未领取的利息9.满足下列条件的金融资产，应当划分为交易性金融资产。a.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售b.被指定为有效套期工具的衍生工具c.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理d.属于财务担保合同的衍生工具三、判断题1、企业支付现金可以从现金收入中支出。（）第3页共6页2、企业在银行开户后，除按核定的限额保留库存现金，超过限额的现金必须存入银行。（）3、银行汇票只能用于转账，不可以支取现金。（）4、银行本票的付款期限为自出票日起最多不超过90天。（）5、划线支票只能支取现金，不能转账。（）6、银行本票存款不属于企业的流动资产。（）7、信用证存款不属于企业的流动资产。（）8、货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金。（）9、现金清查与银行存款清查方法是一样的。（）10、企业可以根据银行对帐单调整企业银行日记帐。（）11、企业向银行办妥托收手续后可借记“银行存款”科目，贷记“其他科目”。（）12、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。...
