半年度预算调整思路 一、预算差异分析 1 、 经营分析部按下列划分将 4 -8 月累计完成情况与半年预算指标进行对比分析 （1 ） 公司整体分析 （2 ） 行业体系、分销体系、零售体系以考核单元进行分析 （3 ） 软件体系因相关核算尚未健全且占公司整体比重较低，本次只将费用执行情况纳入分析 2 、对 4 -8 月预算达成率较低的指标及部门进行差异分析 业务体系费用预算指标：4 -8 月实际销售毛利*年初规划的部门毛利费用率 软件体系费用预算指标：以实施项目人员按预算编制、时间到位情况确定费用预算指标 职能部门费用预算指标：按预算人员编制、时间到位情况确定费用预算指标 其他指标按已批准的预算指标确定 差异分析项目 重要性标准 分析方法 差异分析 涉及部门 销售收入 差异额 定量分析（按项目） 行业业务体系 毛利费用率分析 差异率 定量/定性 各业务体系 毛利率分析 差异率 定量/定性 零售业务体系 重点费用项目分析 差异额 定量/定性 各职能部门、业务体系 财务费用 差异额、差异率 定量/定性 财务运营体系 现金折扣 差异额、差异率 定量/定性 财务运营体系 二、预算调整 1、 调整原则 公司总体控制水平：净利润指标必须达成年度预算 行业、分销、零售业务体系：收入、毛利率、费用可与预算存在偏差但贡献毛益必须达成年度预算。 职能部门：费用必须控制在预算范围内 2、 总体调整思路： A、根据上半年实际完成情况及预算差异分析。并针对市场实际状况，预测下半年的销售额、毛利率。 a、行业业务体系以客户为单位按项目进行预算 b、分销业务体系按产品为单位进行预算 c、零售业务体系以店面为单位（注：列示主要产品预算）进行预算 B、各业务体系按 4-8 月实际毛利额加上下半年预算的毛利额。乘以年初批准预算费用毛利率确定全年可用费用额。减去上半年实际发生费用，确定下半年可用费用总额。 C、 对部分费用预算编制依据重新确定并相应调整。费用合计原则上不得超出下半年可用费用总额。 a、部门可控间接费用分配标准。根据 04 财年及 05 财年 Q1 分配数据。由相关部门共同进行核对、分析并重新修订分配标准。并根据新标准由分配部门配合业务体系作下半年度间接费用预算调整。 b、根据 4-8 预算执行情况对部份费用预算编制依据重新调整 业务往来费用（礼品费、社会关系费）预算编制依据： 日常性费用： 根据客户重要程度、人数、年节的次数、额度...
