企业所得税汇算清缴工作一、汇缴申报程序1、从上海税务网—“办税服务”—“下载中心”下载《XX省企业所得税汇算清缴客户端》；2、客户端的打开：microsoftoffice2003版的，进入工具—选项—安全性—宏安全性—改成“中”—确定—退出；microsoftoffice2007版的，点击选项—选择“启用此内容”—确定—退出；3、重新进入客户端，选择“查账征收”—点击《20XX年度企业所得税年度纳税申报表（a类）》—打印《研发费用加计扣除回执》—填写《申报表》、《居民企业年度财务会计报表》；下载《XX省企业研发费用加计扣除》客户端、《20XX年度企业年度关联业务往来报告表》客户端并填写数据，通过网上电子申报客户端软件（etax@sh）上传数据，完成企业所得税年度纳税申报。二、报送资料及申报期限20XX年4月30日前完成自行网上申报和纸质资料的上报。报送资料具体如下：1、《企业所得税年度纳税申报表（a类）》；2、20XX年度财务会计报告（经中介机构审计的，须提供相应的审计报告）；3、总机构及分支机构基本情况、分支机构经营情况、分支机构资产损失税前扣除批复文件、分支机构预缴税款情况及其缴款书复印件，跨地区发生劳务的本市建筑安装企业在劳务发生地就地预缴企业所得税的缴款书复印件、外出经营证明等相关资料；4、事先备案涉税事项的结果通知书，事后备案需要报送的相关资料；5、当年发生的税前可弥补的亏损额超过500万元（含）的，应附送具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明；6、委托中介机构代理申报的，应出具双方签订的代理合同。并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计第1页共3页算过程、调整金额等内容的报告；7、20XX年1-4季度预缴企业所得税的缴款书复印件；8、企业20XX年度发生工资薪金支出，应提供按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度；9、对列支工会经费项目的，应提供《工会经费拨缴款专用收据》或《工会经费收入专用收据》；10、《小税种年度清算申报表》一式二份；11、《企业研发费用加计扣除事宜告知书回执》一份；12、《小型微利企业企业所得税优惠申请表》一式二份；13、《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》一份；14、《20XX年度企业所得税汇缴受理单》一式二份；15、税务机关要求报送的其他资料。三、填报要求应如实、正确地填写年度纳税申报表，完整报送相关资料，并对申报资料的真实性、准确性和完整性负责。对未能按时完成申报的纳税人，将根据《中华人民共和国税收征收管理法（新征管法）》进行处理。四、注意事项1、填报时，请仔细阅读主表及附表的填表说明；2、检查年度纳税申报表的基本信息以及申报数据是否填写完整；3、稽查年度纳税申报表及附表与会计报表的数据是否一致，各项目之间的逻辑关系是否正确（尤其是会计利润是否与主表13行次利润总额是否一致）；4、检查有关税前列支项目是否按标准和范围扣除；5、检查弥补亏损是否准确，是否按规定填报；6、检查税前扣除、税收优惠是否已报税务机关审批、备案等；7、纳税人在规定申报期限内，发现申报有误的，可在自行重新申报。特殊情况无法网上申报的，持客户端和汇缴资料到管理员处，由管理员审核纸质资料并导入客户端，出具《业务第2页共3页传递单》，至征收大厅开具税单后缴纳入库；8、请法定代表人、会计主管、经办人在主表及所有附表相应栏处签字或签章，填上“填表日期”；9、盖齐公章；10、电子申报系统扣款日期统一为。20XX年5月25日至5月31日，纳税人应确保扣款日期内银行扣款账户上有足够金额。第3页共3页
