商业银行内部控制指引 银 监 发 [2007]第 6 号 第 一 章 总 则 第 一 条 为 促 进 商 业 银 行 建 立 和 健 全 内 部 控 制 ， 防 范 金 融 风 险 ， 保 障 银 行 体 系 安 全 稳 健运 行 ， 依 据 《 中 华 人 民 共 和 国 银 行 业 监 督 管 理 法 》、《 中 华 人 民 共 和 国 商 业 银 行 法 》 等 法 律 规定 和 银 行 审 慎 监 管 要 求 ， 制 定 本 指 引 。 第 二 条 内 部 控 制 是 商 业 银 行 为 实 现 经 营 目 标 ， 通 过 制 定 和 实 施 一 系 列 制 度 、 程 序 和 方法 ， 对 风 险 进 行 事 前 防 范 、 事 中 控 制 、 事 后 监 督 和 纠 正 的 动 态 过 程 和 机 制 。 第 三 条 商 业 银 行 内 部 控 制 的 目 标 ： （ 一 ） 确 保 国 家 法 律 规 定 和 商 业 银 行 内 部 规 章 制 度 的 贯 彻 执 行 。 （ 二 ） 确 保 商 业 银 行 发 展 战 略 和 经 营 目 标 的 全 面 实 施 和 充 分 实 现 。 （ 三 ） 确 保 风 险 管 理 体 系 的 有 效 性 。 （ 四 ） 确 保 业 务 记 录 、 财 务 信 息 和 其 他 管 理 信 息 的 及 时 、 真 实 和 完 整 。 第 四 条 商 业 银 行 内 部 控 制 应 当 贯 彻 全 面 、 审 慎 、 有 效 、 独 立 的 原 则 ， 包括： （ 一 ） 内 部 控 制 应 当 渗透商 业 银 行 的 各项业 务 过 程 和 各个操作环节， 覆盖所有 的 部 门和岗位， 并由全 体 人 员参与， 任何决策或操作均应 当 有 案可查。 （ 二 ） 内 部 控 制 应 当 以防 范 风 险 、 审 慎 经 营 为 出发 点， 商 业 银 行 的 经 营 管 理 ， 尤其 是 设立 新的 机 构或开办新的 业 务 ， 均应 当 体 现 “内 控 优先”的 要 求 。 （ 三 ） 内 部 控 制 应 当 具有 高度 的 权威性 ， 任何人 不得拥有 不受内 部 控 制 约束的 权力， 内部 控 制 存在的 问题应 当 能够得到及 时 反馈和 纠 正 。 （ 四 ） 内 部 控 制 的 监 督 、 评价部 门应 ...
