商 业 银 行 资 产 负 债 表 35 项 主 要 财 务 科 目 详 解 (2015-04-30 10:58:32) 转载▼ 标签： 财经 分类： 投资资料 转 载 自 屈 庆 债 券 论 坛 （ 一 ） 资 产 端 ： 贷 款 、证券投资 、与同业资 产 三足鼎立 1.现金及存放中央银行款 项。顾 名 思 义 ， 该 科 目 主 要 由 现 金 和 存 放 中 央 银 行 款 项 两 部 分 构 成 。 现 金 主 要 为 该 银 行 在 报 告 时点 的 库 存 现 金 ； 存 放 中 央 银 行 款 项 主 要 包 括 三 项 ， 法 定 存 款 准 备 金 、超额准 备 金 存 款 以及财 政性存 款 等。 此处的 财 政存 款 为 一个会计科 目 ， 由 于一部 分 财 政存 款 会存 放 在 商 业 银 行 中 ， 商 业 银 行 不能随意使用， 需要 定 期缴存 中 央 银 行 ， 因此在 资 产 端会将这部 分 财 政性存 款 录入到该 科 目 中 ， 与其他资 产 进行 区别。 正如上面的 分 析， 从银 行 是否可以使用该 科 目 下资 金 进行 其他资 产投资 的 标准 进行 划分 ， 也可以将该 科 目 划分 为 非限制性资 产 （包 括 库 存 现 金 和 超额准 备 金 存 款 ）以及限制性资 产 （法 定 存 款 准备 金 和 财 政性存 款 ）两 大类。 超储率是衡量银 行 间市场流 动 性的 一个重 要 指 标， 其与资 金 利 率的 走 势 非常 相 关 。 观 察 16 家 上市银 行 现 金 及存 放 中 央 银 行款 项 占 总 资 产 的 比 重 可以发 现 ， 其历 史 趋 势 表 现 为 05 年 之 后 出 现 急 升 ， 从 9%上行 至 15%左 右 ， 随后 稳 步 上升 至 11 年 前 后 ，达 到 17%-18%的 水 平 ， 之 后 便 步 入一个震 荡 下行 走 势 ， 目 前 稳 定 在 15%-16%的 水 平 ； 同 时 ， 超储率也从 3%-5%左 右 的 平 台下降 至 如今1%-3%左 右 的 平 台 上， 这也是造 成 近 年 来 资 金 利 率中 枢 上行 的 原 因之 一。 此外 ， 在 大多 数 情 况 下， 该 科 目 资 产 规 模可以衡量银 行 可以使用的 资 金 规 模 ， 因此在 大部 分 时 间内 其占 总 资 产 比 ...
