审计实务期末复习指南2014 （注会1101、1102、1103、1104） 题型及分值提示： 一、单项选择题（每题1 分，共15 分。答案填于题前括弧内）（范围：学习指导及课件习题） 二、多项选择题（每题1.5 分，共15 分。答案填于题前括弧内）（范围：学习指导及课件习题） 三、判断题（正确在题前括弧内划“√”，错误在题前括弧内划“×”，每题1 分，共5 分） 来源：《审计学：实务与案例》学习指导书 3、4、5、6、8、10 各章的判断题。 四、各账户在实施实质性测试程序时，基本都要实施抽凭测试。试设计一份任意一个账户的凭证抽查测试工作底稿，并在所设计的工作底稿中任意例举一份抽查凭证的记录。（10分） 四、试设计一份主营业务收入账户的截止测试工作底稿，并任意例举一份凭证进行截止测试并填制在所设计的工作底稿中。(11 分) 五、问答题：（第一题8 分、第二题8 分，第三题9 分。共25 分）（范围见本指南） 五、问答题：（第一题6 分，第二题8 分，第三题18 分，共32 分）（范围见本指南） 六、审计实务题（第一题10 分，第二题4 分，第二题16 分，共30 分） 六、审计实务题（第一题10 分，第二题12 分，共22 分） （五、六范围：学习指导、课件习题及本指南） 简答题： 第四章 4-4.针对以下在销售与收款循环中遇到的问题，请分别简述审计师应当如何处理。 （1）销售发票应当预先连续编号，以保证没有遗漏发票。但对华兴公司的内部控制测试表明销售发票编号不连续。审计师询问管理层，被告知：由于顾客的销售发票可以从很多渠道获得，销售发票编号是不连续的，由于需要验证编码顺序，所以编码是一项繁琐的工作。另外管理层实行预开单制度，即货物发送之前就编制发票，发票需长期保存，以备发货后收款。 （2）应收账款函证的一个重要控制是不经过客户向外函证。但是在最近的审计中，客户坚持将函证放入工作人员寄出的银行月末对账单中。 （3）在选择应收账款函证样本时，审计师注意到几个账户有重大的贷方余额。审计师计划将这些账户包括在函证中，但受到审计单位信用部门经理的强烈反对，理由是他认为如果对这些账户函证，顾客可能立即要求还款。 4-4 对上述问题的回答如下： （1）建议被审计单位完善开具销售发票的内部控制，销售发票的开具应当预先编号，并统一由财会部门核对销售合同、发运凭证等相关凭证后开具。同时，核对相关原始凭证以及进行函证，重点查证销售高估的问题。 （2）如果审计...
