题 目 13审 计 人 员 在 审 查 被 审 计 单 位 应 纳 税 所 得 时 发 现 下 列 支 出 项目 在 税 前 作 了 扣 除 ， 其 中 正 确 的 是 ： 选 择 一 项 ： a. 税 收 滞 纳 金 b. 非 法 经 营 的 罚 款 支 出 c. 向 下 属 公 司 的 捐 赠 d. 占 年 度 利 润 总 额 2％ 的 公 益 性 捐 赠 题 目 23审 计 人 员 在 对 甲 公 司 进 行 审 计 时 ， 发 现 甲 公 司 按 照 利 润 总额 7000 万 元 的 25%计 提 了 所 得 税 。 审 计 人 员 张 琴 将 甲 公 司 计 算 应 纳 说 所 得 额 的相 关 资 料 整 理 如 下 ： （ 1） 当 年 营 业 收 入 为 20000 万 元 ； （ 2） 当 年 度 实 际 支 付 工 资 薪 酬 4000 万 元 ， 均 允 许 扣 除 ； （ 3） 当 年 账 面 列 支 的 职 工 福 利 费 为 600 万 元 ， 职 工 教 育 经 费 120 万 元 ； （ 4） 账 面 列 支 业 务 招 待 费 180 万 元 ； （ 5） 因 部 分 产 品 违 规 经 营 支 付 罚 款 6 万 元 ； （ 6） 支 付 滞 纳 金 2 万 元 ； （ 7） 购 买 国 债 利 息 收 入 4 万 元 ； （ 8） 经 核 定 本 年 度 企业 发 生的 业 务 宣传费 和广告费 合计 410 万 元 ； （ 9） 当 年 计 入 损益 的 研究开发 费 200 万 元 ； （ 10） 本 年 度 发 生的 公 益 救济性 捐 赠 800 万 元 ， 向 子公 司 捐 款 10 万 元 ； （ 11） 赞助支 出 6 万 元 。 请帮助张 琴 完成下 面 的 计 算 。 1.按 税 法 规 定 ， 可税 前 列 支 的 职 工 福 利 费 是 回答560 万 元 ， 职 工 教 育 经 费 是100 万 元 ， 需回答调增 (本 空应 填写“调增”、 “调减 ”还 是 “不 调整 ”？)应 纳 税 所 得 额 回答60 万 元 。 2.按税法规定，可税前列支的业务招待费是回答100 万元，应回答调增 (本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额回答80 万元。 3.罚款、滞纳金均不得税前列支，应回答调增应纳税所得额回答8万元。 4.国债利息收入免税，应回答调减 (本空应填写“调增”、...
