全过程跟踪审计实施方案 准备阶段 1、向委托方了解工程基本情况并收集相关资料； 2、签订《审计业务约定书》； 3、组成包括项目经理和各类专业技术人员在内的工作小组，差进行合理分工，明确每个人员的职责范围； 4、编制工作计划，对工作进行合理安排，在实施过程中，可根据实际情况及时进行调整，确保咨询质量。 实施阶段 （一）施工前期审计 工作内容包括审计进场前已完的概算、预算、招投标、合同管理及其内部控制的审查与评价。 1、项目法人制度建设与实施情况审计 （1）审计是否严格遵守国家有关建设程序和规划、环保、土地、劳动、安全、消防、建筑、税收等有关法律法规； （2）审计行政许可手续是否齐全； （3）审计是否存在擅自提高或降低建设标准，改变建设内容，扩大或缩 小投资规模 的情况。 2、概算审计 设计概算审计的主 要 目的是促 进概算编制单 位 严格执 行国家有关概算编制的规定和费 用 标准，防止 任 意 扩大投资规模 和出 现 漏 项，减 少 投资缺 口 ，打 足投资，避 免 发 生 实际造 价大幅 度地突 破 概算的现 象 。主 要 采 取 重 点 审计法和对 比 审 计 法 ， 即 选 择 建 设 项 目 中 工 程 量 大 、 单 价 高 ， 对 造 价 有 较 大 影 响 的 单 位 工程 、 分 部 工 程 进 行 重 点 审 查 。 3、 招 投 标 审 计 （ 包 括 项 目 全 过 程 中 招 投 标 情 况 ） 招 投 标 审 计 的 主 要 目 的 是 审 查 和 评 价 招 投 标 环 节 的 内 部 控 制 及 风 险 管 理 的适 当 性 、 合 法 性 和 有 效 性 ； 招 投 标 资 料 的 充 分 性 和 可 靠 性 ； 招 投 标 程 序 及 其 结果 的 真 实 性 、 合 法 性 和 公 正 性 ， 以 及 工 程 发 包 的 合 法 性 和 有 效 性 等 。 主 要 审 计方 法 采 取 询 问 法 、 分 析 性 复 查 法 和 文 字 描 述 法 。 审 查 的 主 要 内 容 是 ： （ 1） 招 投 标 前 准 备 工 作 的 审 计 ① 审 核 招 投 标 条 件 是 否 具 备 ， 招 标 申 请 是 否 经 有 关 部 门 批 准 ， 手 续 是 否 齐全 ； ② 审 核 是 否 建 立 、 健 全 招 投 标 的 内 部 控 ...
