精品文档---下载后可任意编辑第 9 章中小企业采购业务内部控制精细化设计9.3 制定采购业务内部控制制度 采购预算管理制度采购预算是采购业务的起始环节。为使采购预算编制合理、符合实际，且与生产经营方案相协调，中小企业一般由生产、销售等需求部门提出物资需求方案，再由采购部结合库存物资平衡计算、统筹规划。为制定合理、可行的采购预算并严格进行控制，中小企业须制定采购预算的管理制度，具体例如如下。制度名称采购预算管理制度编 号受控状态执行部门监督部门编修部门第 1 章 总那么第 1 条 目的为了加强对公司采购预算的管理，有效控制采购本钱，特制定本制度。第 2 条 适用范围本制度适用于公司采购预算管理工作。第 3 条 职责划分1．公司总经理负责采购预算的审批。2．采购部负责根据采购方案编制采购预算，并严格执行。3．财务部协助采购部制定采购预算，整合公司整体预算，并监督采购预算的执行情况。第 2 章 采购预算的编制第 4 条 采购预算编制原那么1．实事求是原那么。2．留有余地原那么。3．比质比价原那么。第 5 条 采购预算编制目标1．编制合理，可使采购部进行采购时按预算进行，控制采购费用的支出，节约本钱。2．方便财务部门据此筹措和安排采购所需的资金，保证资金支付的准确性与及时性。第 6 条 采购预算影响因素在编制采购预算时，采购部应充分考虑以下七种影响采购预算的因素，具体如以下图所示。精品文档---下载后可任意编辑采购预算需考虑的七大因素第 7 条 采购预算编制依据1．生产经营所需的物资数量。2．估量的物资期末库存量。3．本期方案末结转库存量。结转库存量由仓储部和采购部根据各种物资的平安库存量和提前采购期进行确认。4．物资方案价格。物资方案价格由采购部根据物资的当前价格，结合可能影响物资价格变化的因素进行确定。第 8 条 采购预算编制方法采购部须根据物资采购的具体内容，选择适宜的采购预算方法，如固定预算、弹性预算、滚动预算、增量预算、零基预算和定期预算等，具体如下表所示。采购预算方法选择明细表采购方法优点缺点适用范围固 定 预算简便易行、较为直观可比性差，不利于正确地控制、考核和评价预算执行情况在一定范围内相对稳定的采购工程，如采购金额变化很小，或者金额固定的采购工程弹 性 预算有利于对预算执行情况进行控制、考核和评价，防止预算的频繁修订操作复杂，工作量大适用于采购数量随着业务量变化而变化时，市场价格及...
