精品文档---下载后可任意编辑1.总则1.1.制定目的为了合理支付各项费用，特制定此办法。1.2.适用范围本公司各部门费用支出，均依照本办法所法律法律规范的体制管理之。1.3.权责单位1)财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。2)总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。2.费用审核2.1.外来凭证1)营利事业发票，如增值税专用票、普通发票、定额发票等。2)营利事业资金往来统一票据，如行政性收费票据、事业性收费票据，统一收款收据等。2.1.1.审核原则1)真实性。2)合法性。3)完整性。2.1.2.原始凭证审核办法1)审核发票所记载名称是否为本公司并盖有发票监制章。2)审核发票专用章上发票者全称是否为公司所付单位。3)审核“日期”是否为收料日或费用发生日期。4)审核“摘要”栏所列品名与请购单所列品名是否相同，若为一般费用，内容与费用性质是否相同。5)审核数量*单价是否等于总价，并需与中文大写金额相符，若不相符，退回发票要求重新开具。2.1.3.付款凭证应具备要点1)发票：1、本公司名称、税号、地址、开户行、账号、电话等。2、开具年、月、日。3、货品名称、数量、规格、单位、单价及总额。2)营利事业资金往来统一票据：1、本公司名称。2、开具年、月、日。3、收款项目、数量、单价、总额。2.2.公司内部凭证（自制凭证）1)请购单。2)订购单。3)验收单。4)费用合同或协议单。5)借款单。6)领料单。7)成本计算单。8)工资单。9)杂项费用计提单。精品文档---下载后可任意编辑3.分项费用3.1.租金支出3.1.1.凭证名称收据3.1.2.审核办法1)审核租金支付期间是否重复或遗漏。2)审核租金支付方式与合同书约定的是否相符。3)审核押金给付与合同是否相同，合同期满应即时收回押金。4)审核逾期缴纳违约金与合同规定是否相符。5)审核支付仓租是否根据租凭合同书。6)审核寄存租金，即单价*寄存数量是否正确。3.2.税金3.2.1.凭证名称税收缴款单（增值税、印花税、所得税、关税等），分为国税、地税、海关。3.2.2.审核办法1)审核税率、课税对象、计税标准、起征点、免征额、减免税、税种是否正确。2)审核增值税的缴交金额是否正确。3)审核缴纳期有否重复，税率适用及税额计算是否相同。4)审核缴纳日期是否超逾通知缴纳期限。3.3.交际费3.3.1.凭证名称1)发票。2)交际费申请单。3.3.2.审核办法1)审核在外宴客及招待费用，应以发票为凭据。2)审核是否于当天之场所宴客。3)审核应酬是否与业务有关。4)审核是否依核决权限核准。3.4.邮资3.4.1.凭证名称1)邮件大...
