微观税收分析指标体系 第一章 概述 第一节 微观税收分析的基本内容 一、微观税收分析指标体系基本概念 微观税收分析指标体系是税收分析指标体系的重要组成部分，是一组相互联系、用以系统概括说明纳税人税收经济关系、税收缴纳情况和税收征管工作状况的数据指标的集合。 与宏观税收分析的主要区别是针对具体纳税人的生产经营情况、财务状况及税收缴纳情况而开展的系列分析，即分析对象和数据源不同（宏观分析对宏观经济税收指标进行分析，且数据来源侧重于外部统计指标，如 GDP、工业增加值等指标）。相同点都是税收经济内在基本关系的分析。 微观税收分析指标体系不仅可从微观上可以说明纳税人的税收缴纳情况，而且从宏观上可以反映整体税收形势（样本数量大、范围广时），起到考核评价税收征管工作的作用。 微观税收分析工作现状：在我国尚处于起步阶段，基础是重点税源监管工作。 二、微观税收分析的两个基本方面 由于微观税收分析是针对具体纳税人而开展的税收经济关系分析，而税收经济关系最直接的指标是税收负担（是一定时期纳税人税收和税源的比例关系），因此微观税收分析的核心内容是针对具体纳税人的税收负担分析，由此可划分为两个基本方面： 静态指标分析：税负分析 动态指标分析：税收弹性分析（用于描述税源变化对税收收入的影响） 从税负分子和分母分别展开的分析为：税收特征分析和税源特征分析 三、微观税收分析的三个基本层面 （一）三个层面 微观税收分析按照分析指标的递进关系可以分三个层面： 1、总量分析：以纳税人税收总量和税源总量为内容而开展的税收经济关系分析。 2、计征关系分析：为说明纳税人税收经济关系总量的合理性而进一步开展的以税收计算征收为基础指标的逻辑关系分析。 3、影响因素分析：为说明税源指标合理性而开展的以细化生产要素指标为基础指标的详细纳税评估分析。 三个层面的分析，随着分析深度的递进，要求分析指标越来越细，分析方法逐渐复杂，分析成本也相应较高。通常预警分析做到第二个层面，对预警对象的详细评估分析才考虑第三个层面。 （二）三个层面的关系： 总量分析只反映税收总量和税源总量，是现有税收制度和征管条件下最直接的结果，但这一指标过于简洁，税收经济关系的合理性得不到印证。因此需要应用相关的财务指标和纳税申报指标进行计征关系分析，详细列出从税源到税收的复杂计征关系，并对税源的真实性予以确认才能得到相对充分的说明。此外还要用详细的...
