2025年会计师事务所海关保税料件专项审计准备资料及流程全套VIP专享

企业准备资料清单1．盘点计划；2．仓库的库别代码及含义、各仓库的地理位置分布图、企业料号与中英文品名的对照表、企业的重要料件、高单价材料等资料；3．盘点日的财务报表；（若非月底，可不提供）4．企业存货管理制度；（保税和非保税货物）5．企业承诺函签字盖章；6．按存货的性质、库别、分明细到料号的盘点清册及有关符号阐明、完整性承诺；7．成品、半成品、在制品折料后加原材料的保税料件汇总状况表及折算措施阐明；8．手册执行期间波及成品、半成品、在制品的实际使用的单耗资料（BOM 表）；（请单耗申报表与实际单耗表，如不一致，请分析原因）9．在途料件或成品汇总表及明细表并附有关资料；10．“外包库”盘点清册及阐明；11．对损耗波及库别及数据（有形、无形）来源加以阐明；12．近来期重要原材料的采购发票；13．盘点日前最终五张出库和入库单。14、待核销手册的有关状况；工作内容一、专题审计流程1．准备阶段（1）企业方面a.成立由企业负责人为组长，关务、财务、业务、生产、仓储等部门主管为组员的盘点小组。b.根据海关规定，制定详细的盘点计划，详细应包括停线盘点的时间安排，盘点范围，明确各部本、各阶段的职责（如盘点卡或表的准备、存货整理、数字复核、数据折算、数据分析汇总、对外联络等），按库位进行初盘人员分组、复盘人员分组，盘点人员会议，明确盘点重点等。c.根据海关及事务所的规定，准备盘点初步资料，详细应包括仓库的库别代码及含义、各仓库的地理位置分布图、企业料号与中英文品名的对照表、企业的重要料件、高单价材料等资料。（2）事务所方面a.理解企业保税货物的经营管理状况，获取企业仓库管理制度，实地对企业仓库、生产等状况进行理解。b.辅导企业：① 老手册停用新手册启用安排；② 在途部分（已送货未报关、已报关未送货、已报关未入库、已入库未报关）的数据准备：清单（样式后附）、证明材料（入库单、送货单、报关单、函证）；③ 实物盘点清册的格式栏目规定：企业料号、品名、型号、库位、账面数、盘点数、价值、贸易方式（保税、非保税）；④ 盘点中的注意点：待处理料件、待处理成品、废料、废品等必须盘点，折算应根据企业实际使用的 BOM 表进行，保证盘点的完整性。在盘点前，应尽量减少在途原材料、在途产成品、在制品的数量。c.根据理解到的企业状况，制定审计计划，确定审计目的和审计要点（要点如下）、确定监盘人员的数量和分组状况。审计要点：企业存货（包括保税、非保...