精品文档---下载后可任意编辑云南省烟草公司系统工程建设投资工程审计实施细那么〔试行〕第一章 总 那么第一条 为了进一步加强云南省烟草公司系统工程建设投资工程的审计监督，标准审计程序，提高审计工作质量，合理、有效地控制工程造价，根据?中华人民共和国内部审计准那么?、?烟草行业工程建设工程审计管理方法?，并结合实际情况，制订本实施细那么。第二条 云南省烟草公司系统及投资控股公司的工程建设投资工程，均适用于本实施细那么。第三条 工程建设投资工程审计，是指审计机构在工程前期、施工阶段、竣工验收阶段等工程工程全过程，对工程建设工程资金来源及使用情况、招标投标情况、工程建设本钱及其他财务收支情况、概算〔预算〕调整情况，以及各种合同执行情况等进行的审计监督、管理。第四条 工程建设投资工程，投资金额 50 万元以上〔含 50 万元〕的须实施全过程跟踪审计。既可以进行工程全过程的审计，也可进行工程局部环节的单项审计。第五条 省局审计处、各审计派驻办在职责范围内负责工程建设投资工程的审计监督、管理工作。1精品文档---下载后可任意编辑第六条 本实施细那么适用于云南省烟草公司系统各单位工程建设投资工程审计。第二章 审计范围、依据及职责第七条 工程建设投资工程审计范围，包括新建、扩建、改建、重建、迁建、维修、装修等工程，无论实行何种承建形式、超过 50 万元以上〔含 50 万元〕的，均应进行审计监督。第八条 工程建设工程的审计依据包括：1、国家、云南省及工程所在地有关法律、法规、规章及标准性文件；2、烟草行业有关规定；3、工程工程资料：投资工程的申报审批文件〔可行性讨论报告、初步设计、施工图设计、概算〔预算〕及招标投标资料、工程承包及设备器材采购合同、协议、施工过程中的工程资料、工程工程决算、竣工资料等。第九条 审计职责。根据“谁投资、谁负责、谁受益的原那么，结〞合云南省烟草公司审计委派制的实际情况，具体职责如下：1、国家局审计的工程投资总额在 1 亿元以上的根本建设工程、投资总额在 2 亿元以上的技术改造工程由国家局审计部门负责组织实施审计。被授权由省局〔公司〕审计部门实施审计的，完成审计工程后须及时向国家局审计部门提交审计报告。2、省局〔公司〕审计的工程2精品文档---下载后可任意编辑省局〔公司〕〔包括独立核算的事业单位和报账制单位〕投资总额在 1 亿元以下基建工程工程、投资总额在 2 亿元以下的技术改造工程由...
