内部控制手册第3部分

精品文档---下载后可任意编辑货 币资 金管 理业 务内 部控 制矩阵相关制度索引会计报表认定会计报表项目控制点控制点业务目标业务风险控制点适用单位不相容相关资料1234561. 开/销 账户1.6.68 开/销账户 审批 凭据 经营 风险 ：开/销帐 户不 按规 定审批 ，导 致资 金不 能统 一精品文档---下载后可任意编辑相关制度索引会计报表认定会计报表项目控制点控制点业务目标业务风险控制点适用单位不相容相关资料123456集 中管 理使用 。维 护银 行主 数据 错误,不能 实现 系统 控制 。根 据分 级管 理的 原则 ，各 分（ 子） 公司开/销 账户 必须 报财 务部 审批 ，其 下属 单位开/销 账户 经分（ 子精品文档---下载后可任意编辑相关制度索引会计报表认定会计报表项目控制点控制点业务目标业务风险控制点适用单位不相容相关资料123456） 公司 财务 部门 审核 后报 总会 计师 或分 管副 经理 审批 ；经 批准 后严 格根 据《 中国 石油 化工 股份 有限 公司 账户 暂行 管理 办法 》（ 以下 简称 账户 管理 办法 ）规 定在 银精品文档---下载后可任意编辑相关制度索引会计报表认定会计报表项目控制点控制点业务目标业务风险控制点适用单位不相容相关资料123456行和/或 中国 石化 财务 有限 责任 公司（ 以下 简称 财务 公司 ）开/销账户 。【ERP 】主 数据 维护 人员 根据 财务 部门 填写 的银 行主 数据 维护 申请单 ，在ERP系 统精品文档---下载后可任意编辑相关制度索引会计报表认定会计报表项目控制点控制点业务目标业务风险控制点适用单位不相容相关资料123456中 创建 或冻 结银 行主 数据 。分( 子 )公 司经办1.6.32.10.1银 行主 数据 维护 申请单审核审批精品文档---下载后可任意编辑相关制度索引会计报表认定会计报表项目控制点控制点业务目标业务风险控制点适用单位不相容相关资料1234562 设立 账户 审批 凭据1.6.6资产 安全 风险 、合 规风险 ：违 规使 用帐户 ，违 反国 家有 关规定 ，造 成损失 。 账 户的 类型 、用 途和 限额 必须 符合 账户 管理 办法 的精品文档---下载后可任意编辑相关制度索引会计报表认定会计报表项目控制点控制点业务目标业务风险控制点适用单位不相容相关资料1234562. 现金 和银 行存 款的 日常 管理5 现金日记帐抽查记录 1.6.3 出纳各分...