2025年甘肃会计继续教育小企业纳税实务试卷及答案VIP专享

甘肃省会计人员继续教育小企业纳税会计实务考试试卷一、单项选择题（本类题共 10 小题，每题 4 分，共 40 分。单项选择题 (每题备选答案中，只有一种符合题意对答案，请选择对选项。）旳旳旳 1.初，某运送企业拥有整备质量 10 吨大货车旳20 辆，5 吨货车旳8辆，小轿车 6 辆，6 月，新购置小轿车 2 辆自用，9 月 1 辆 5 吨货车被盗丢失，获得了有关管理机关证明，假定当地载货汽车整备质量每吨年旳税额 60 元，小轿车每辆年税额 360 元，则该运送企业应纳车船税为（旳 A ）。 A.16880 元 B.16820 元 C.16845 元 D.16895 元 答 案 解 析 ： 该 运 送 企 业 应 纳车 船 税旳=10×20×60+5×8×60-5×60×4/12+6×360+2×360×7/12=1+2300+2580=16880（元）。 2.个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，符合居民旳纳税人原则是（ 旳A ）。 A.在中国境内有住所 B.在中国境内无住所而在一种纳税年度内在中国境内居住满 360 天 C.在中国境内无住所 D.在中国境内无住所而在一种纳税年度内在中国境内居住满 12 个月 答案解析：居民义务纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满 1 年个人。所谓在境内居住满旳1 年，是指在一种纳税年度（ 即公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止）内，在中国境内居住满 365 日。 3.《小企业会计准则》下，所得税费用核算采用（ 旳B ），不需要确认递延所得税费用。 A. 纳税影响会计法 B.应付税款法 C. 利润表债务法 D. 资产负债表债务法 答案解析：《小企业会计准则》下，采用应付税款法，不需要确认递延所得税费用。《企业会计准则》下，采用资产负债表债务法，需要确认递延所得税费用。 4.小企业委托加工应税消费品收回后，直接用于销售，将代收代旳缴消费税计入借方账户是（ 旳旳A ）。 A.委托加工物资 B.原材料 C.库存商品 D.在途物资 答案解析：委托加工物资收回后，直接用于销售，将代收代缴旳旳消费税计入委托加工物资成本，借记“委托加工物资”账户，贷记旳“应付账款”、“银行存款”等账户。 5.实行“免、抵、退”措施生产性企业，按规定计算当期出口旳旳货品不予免征、抵扣和退税税额，其对会计处理为（ 旳旳旳A ）。 A．借：主营业务成本 贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出） B．借：生产成本 贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出） C．借：应收账款 贷：应交税费―...