注册税务师全国统一考试《税法二》试题及参照答案一 、单项选择题1.根据企业所得税核定征收措施规定，纳税人生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到 ( )，应立即向税务机关申报调整已确定应纳税额或应税所得率。 A．10％ B．20％ C．30％ D．40％2. 某居民企业向主管税务机关申报收入总额 120 万元。 成本费用支出总额 127．5 万元，整年亏损 7．5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算对的，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采用核定征税措施，应税所得率为 25％。 该企业应缴纳企业所得税( )万元。 A．10．07 B．10．15 C．10．5 D．10．633.某软件生产企业为居民企业， 实际发生工资支出 100 万元，职工福利费支出 l5 万元，职工培训费用支出 4 万元， 该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。 A．1 B．1．5 C．2 D．2．54.某农场外购奶牛支付价款 20 万元，根据企业所得税有关规 定，税前扣除措施为( )。 A．一次性在税前扣除 B．按奶牛寿命在税前分期扣除 ‘ C．按直线法以不低于 3 年折旧年限计算折旧税前扣除 D．按直线法以不低于折旧年限计算折旧税前扣除5. 某居民企业实现产品销售收入 l200 万元，视同销售收入 400 万元，债务重组收益 100 万元，发生成本费用总额 1600 万元，其中业务招待费支出 20 万元。假定不存在其他纳税调整事项， 该企业应缴纳企业所得税 ( )万元。 A．16．2 B．16．8 C．27 D．286. 某居民企业购置安全生产专用设备用于生产经营，获得增值税一般发票上注明设备价款 11.7 万元。己知该企业 亏损 40 万元， 盈利 20 万元。 经审核应纳税所得额 60 万元。 该企业实际应缴纳企业所得税( )万元。 A．6．83 B．8.83 C．9 D．107. 某居民企业实现商品销售收入 万元，发生现金折扣 l00 万元，接受捐赠收入 100 万元，转让无形资产所有权收入 20 万元。该企业当年实际发生业务招待费 30 万元，广告费 240 万元，业务宣传费 80 万元。 该企业可税前扣除业务招待费、广告费、业务宣传费合计 ( )万元。 A．294．5 B．310 C．325．5 D．3308.境外某企业在中国境内未设置机构、场所， 获得境内甲企业支付贷款利息收入 100 万元，获得境内乙企业支付财产转让收入 80 万元，该项财产净值 60 万元。 该境外企业在中国应缴纳企业所得税( )万元。 A.12 B．14 C．18...
