工作底稿—短期投资

精品文档---下载后可任意编辑上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: A 公司审核员:程捷日期:索引号:A2-0审查项目: 短期投资会计期间:复核员:刘佳日期:页 次:调整事项说明及调整分录本项目未审数为 206,326,606.05 元，审计调减 36,039,600.00 元。调整事项说明如下：1、（底稿见索引 A2-5-5），经查验，“股票投资-安阳钢铁”系 2024 年 12 月抵债来的，该项抵债的资产形态在资产负债表日实质并未转移给 A 公司。应调整回原债权状态，并计提相应的坏账准备：ADJ1#：调整恢复债权 ADJ2#：计提坏账准备2、（底稿见索引 A2-5-6），经查验，基金系存入的认购资金。此项投资的权利与义务没有真实发生，应予以调整：ADJ： 调整存出投资款3、（底稿见索引 A2-7-4），经查验，公司将持有期间收到的债券利息收入计入“投资收益”。与制度规定不符，予以调整冲减投资成本。ADJ： 调整持有期间已收到的债券利息4、（底稿见索引 A2-8-1），经查验，委托贷款已提前收回，公司会计处理错误。予以调整冲销。ADJ： 调整已收回的委托贷款审计结论：审定数 170,287,006.05 元,予以确认。精品文档，word 文档精品文档---下载后可任意编辑上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: A 公司审核员:程捷日期:索引号:A2-2审查项目: 短期投资会计期间:复核员:刘佳日期:页 次:短期投资总体分析性复核记录目的：推断本期投资增减变动的主要原因，初步确定审计策略、重点审计目标执行：1、总体规模对比（1）本期增加 20633 万-8263 万=12370 万从构成看，主要是国债投资增加近 1 亿元；（2）期末投资总额占资产总额的 50%。结论：初步确定本项目作为审计重点项目，拟实施详查。2、新增投入资金成本与浮动盈亏收益的分析，初步推断新增投资的合理性（1）本期新增投资约 1.24 亿元，按年平均贷款利率 6%计算资金成本为 1.24*6%=744 万元；（2）期末存量投资（不含委托贷款）1.71 亿元,市价 1.82 万,浮动盈亏约 1100 万元。1100-744=356 万元结论：浮动盈亏大于资金成本，初步确定新增投资合理。审计结论：通过以上分析，初步确定重点审计对象为：各项投资的存在性及其所有权。精品文档，word 文档精品文档---下载后可任意编辑上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ...