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工作底稿—短期投资

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精品文档---下载后可任意编辑上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: A 公司审核员:程捷日期:索引号:A2-0审查项目: 短期投资会计期间:复核员:刘佳日期:页 次:调整事项说明及调整分录本项目未审数为 206,326,606.05 元,审计调减 36,039,600.00 元。调整事项说明如下:1、(底稿见索引 A2-5-5),经查验,“股票投资-安阳钢铁”系 2024 年 12 月抵债来的,该项抵债的资产形态在资产负债表日实质并未转移给 A 公司。应调整回原债权状态,并计提相应的坏账准备:ADJ1#:调整恢复债权 ADJ2#:计提坏账准备2、(底稿见索引 A2-5-6),经查验,基金系存入的认购资金。此项投资的权利与义务没有真实发生,应予以调整:ADJ: 调整存出投资款3、(底稿见索引 A2-7-4),经查验,公司将持有期间收到的债券利息收入计入“投资收益”。与制度规定不符,予以调整冲减投资成本。ADJ: 调整持有期间已收到的债券利息4、(底稿见索引 A2-8-1),经查验,委托贷款已提前收回,公司会计处理错误。予以调整冲销。ADJ: 调整已收回的委托贷款审计结论:审定数 170,287,006.05 元,予以确认。精品文档,word 文档精品文档---下载后可任意编辑上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: A 公司审核员:程捷日期:索引号:A2-2审查项目: 短期投资会计期间:复核员:刘佳日期:页 次:短期投资总体分析性复核记录目的:推断本期投资增减变动的主要原因,初步确定审计策略、重点审计目标执行:1、总体规模对比(1)本期增加 20633 万-8263 万=12370 万从构成看,主要是国债投资增加近 1 亿元;(2)期末投资总额占资产总额的 50%。结论:初步确定本项目作为审计重点项目,拟实施详查。2、新增投入资金成本与浮动盈亏收益的分析,初步推断新增投资的合理性(1)本期新增投资约 1.24 亿元,按年平均贷款利率 6%计算资金成本为 1.24*6%=744 万元;(2)期末存量投资(不含委托贷款)1.71 亿元,市价 1.82 万,浮动盈亏约 1100 万元。1100-744=356 万元结论:浮动盈亏大于资金成本,初步确定新增投资合理。审计结论:通过以上分析,初步确定重点审计对象为:各项投资的存在性及其所有权。精品文档,word 文档精品文档---下载后可任意编辑上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ...

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