第一章 基本原理一、审计目的[必背考点 1]合理保证和有限保证的区别以财务报表审计和审阅为例，简介两者的区别：(1)目的（提供的保证水平）：审计提供的保证水平（合理保证）高于审阅（有限保证）；(2)证据搜集程序：审计---检查、观测、问询、函证、重新计算、重新执行、分析程序等 审阅---问询、分析程序；(3)所需证据数量：审计较多，审阅较少；(4)检查风险：审计较多，审阅较高；(5)财务报表的可信性：审计较高，审阅较低；(6)提出结论的方式：审计---积极方式，审阅---消极方式【记忆口诀】（1）财务报表审计规定严格，获取证据较多，提供合理保证；财务报表审阅业务规定相对宽松，获取证据较少，提供有限保证。（2）针对原则意见类型的体现，合理保证用肯定语气体现，有限保证采用“双重否认”的方式体现[必背考点 2]被审计单位管理层的认定和注册会计师的审计目的被审计单位管理层的认定包括:1)所审计期间各类交易和事项有关的认定：发生；完整性；精确性；截止和分类。2)期末账户余额有关的认定：存在；权利和义务；完整性；分类和可理解性以及精确性和计价。3)列报和披露有关的认定：发生；权利和义务；完整性；分类和可理解性以及精确性和计价。【记忆口诀】被审计单位管理层的与注册会计师的详细审计目的是相通的。考试时按照下面的思绪记忆作答—与交易和事项有关的认定重要与利润表项目有关；与期末账户余额有关的认定重要与资产负债表项目有关；与列报和披露有关的认定重要与报表整体列报有关。[必背考点 2]保持职业怀疑职业怀疑，是指注册会计师执行审计业务的一种态度，包括采用之一的思维方式，对也许表明由于错误或舞弊导致错误的迹象保持警惕，以及对审计证据进行审慎评价。职业怀疑贯穿于整个审计业务的一直职业怀疑的基本含义：1)职业怀疑在本质上规定秉持一种质疑的理念2)职业怀疑规定对引起疑虑的情形保持警惕。3)职业怀疑规定审慎评价审计证据。4)职业怀疑规定客观评价管理层和治理层。【记忆口诀】注册会计师要一直保持一颗清醒的投矛，审时度势，做到“常在河边走、就是不湿鞋”《中国注册会计师审计准则问题解答第 1 号—职业怀疑》一、为何应当在审计 过程 中保持职业怀疑？答：职业怀疑是注册会计师综合素质不可或缺的一部分，是保证审计质量的关键要素。保持职业怀疑有助于注册会计师恰当运用职业判断，提高审计程序设计及执行的有效性，减少审计风险。在审计过程中，保持职业怀疑的作用包括：1. 在识别...
