精品文档---下载后可任意编辑——投资集团有限公司内部审计管理制度一、总 则第一条 为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法律法律规范化，根据国家有关审计工作的法律、法规，结合公司实际情况，特制定本制度。二、审计机构和人员第二条 内部审计机构：——投资集团有限公司审计监察部。公司将根据进展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。第三条 内审人员应具有一定的政治素养、具备相应的审计专业职称、专业知识和审计经验。第四条 内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不滥用职权徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。第五条 内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。第六条 内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。三、审计对象、范围和依据第七条 内部审计的对象： 1. 公司本部有关部门； 2. 公司全资子公司、分公司及控股公司； 3. 公司参股企业的派驻人员； 4. 公司总裁认为需要检查的其他事项。第八条 内部审计范围： 1. 与财务收支有关的经济活动； 2. 财务计划的执行情况； 3. 公司资产的使用、管理及保值增值情况； 4. 基建工程预、决算的真实合法性； 5. 国家财经法律、法规执行情况； 6. 公司及下属企业主要领导离任的经济责任； 7. 配合国家审计机关和会计师事务所对公司的审计； 8. 其他与经营有关的事项。第九条 内部审计依据：精品文档---下载后可任意编辑 1. 国家法律、法规、政策； 2. 公司规章制度； 3. 公司经营方针、计划、目标； 4. 其他有关规定。四、审计种类和方式第十条 公司内部审计包括： 1.财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。 2.专案审计。对被审单位及人员违纪经济问题进行审计。 3.专项审计。包括： （1) 效益审计。在财务收支审计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。 （2) 任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责、廉洁奉公情况进行审计。（3) 审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查。第十一条 公司内部审计方式有： 1.报送（送达）审计。被审单位接到审计通知书，在指定时间将有关材料送审计机构，接受审计检查。 2.就地审计。审计人员到被审单位进行审计。五、内部审计的主要职权第十二条 内部审计行使下列职权： 1.召开本公司、下属企业有关审计工作会议； 2....
