增值税的计算 1 一、某商贸公司当月发生几笔购销业务：购入货物取得增值税专用发票上注明货价为 200 万元；同时支付货物运输费用，取得货运发票上注明款额为 3 万元；销售货物，开具专用发票上注明销售金额为 500 万元；加工制作一批广告性质礼品，分送给客户及购货人，加工单位开具专用发票注明价款为 8 万元。设上述各项购销货物税率均为 17%，计算其当月应纳增值税额。 二、某电视机厂当月发生下列业务：向某商场售彩电 120 台，该厂采用合并定价方法，每台售价为 5850 元；购入电子元件，共支付210600 元；为装修该厂展销厅，购入建筑装饰材料，共支付 117000元，取得的增值税专用发票注明的税额为 17000 元。设购销货物均适用 17%税率，计算其当期应纳增值税额。三、某个体经营者从食品厂购进各种小食品销售。当月购进各种小食品 1500 元，食品厂开具的增值税专用发票注明的税额为 195 元。该个体经营者采用合并定价方式，当月销售小食品 18000 元。计算其应纳增值税税额。四、某新华书店批发图书一批，每册标价 20 元，共计 1000 册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张普通发票上。10 日内付款 2%折扣,购买方如期付款。要求：计算应纳销项税。 五、某企业为增值税一般纳税人，生产某种电机产品，本月采用以旧换新方式促销，销售该电机产品 618 台，每台旧电机产品作价 260元，按照出厂价扣除旧货收购价实际取得不含税销售收入 791 040元。计算应纳增值税额，并编制会计分录。六、某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注明金额 93600 元；同时收取单独核算的包装物押金2000 元（尚未逾期），计算此业务酒厂应计算的销项税额，并编制会计分录。七、 某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17％，2010 年 5 月有关生产经营业务如下：(1)销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额 80 万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入 5．85 万元。 (2)销售乙产品。开具普通发票，取得含税销售额 29．25 万元。 (3)将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20 万元，成本利润率为 l0％，该新产品无同类产品市场售价。 (4)销售 2010 年 1 月购进作为固定资产使用过的进口摩托车 5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额 1.17 万元；该摩托车原值每辆 0...
