增值税会计处理规定一般纳税人增值税会计科目、明细科目及专栏如下：应交税费—应交增值税（进项税额）（销项税额抵减）（已交税金）（转出未交增值税）（转出多交增值税）（减免税款）（出口抵减内销产品应纳税额）（销项税额）（出口退税）（进项税额转出）未交增值税预交增值税待抵扣进项税额待认证进项税额待转销项税额增值税留抵税额简易计税转让金融商品应交增值税代扣代交增值税小规模纳税人增值税会计科目及明细科目如下：应交税费—应交增值税转让金融商品应交增值税代扣代交增值税销售物资或提供应税劳务：交易或事项会计分录借方科目贷方科目按营业收入和应收取的增值税额按专用发票上注明的增值税额按确认的营业收入应收账款应收票据银行存款—××银行（××账号）应交税费—应交增值税（销项税额)主营业务收入其他业务收入1发生销售退回时：同上做相反会计分录视同销售的账务处理交易或事项会计分录借方科目贷方科目按照现行增值税制度规定计算的销项税额（或采用简易计税方法计算的应纳增值税额）应付职工薪酬利润分配应交税费—应交增值税（销项税额）简易计税应 交 增 值 税 （ 小 规模）进项税额抵扣情况发生改变的账务处理因发生非正常损失或改变用途等，原已计入进项税额、待抵扣进项税额或待认证进项税额，但按现行增值税制度规定交易或事项会计分录借方科目贷方科目不得从销项税额中抵扣的：待处理财产损溢应付职工薪酬固定资产无形资产应交税费—应交增值税（进项税额转出）待抵扣进项税额待认证进项税额原不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产等，因改变用途等用于允许抵扣进项税额的应税项目的：按允许抵扣的进项税额应交税费—应交增值税（进项税额)固定资产无形资产纳税人购进时已全额计提进项税额的货物或服务等转用于不动产在建工程的：对于结转以后期间的进项税额应交税费—待抵扣进项税额应交税费—应交增值税（进项税额转出）一、增值税期末留抵税额的账务处理交易或事项会计分录借方科目贷方科目纳入营改增试点当月月初，按不得抵扣的增值税留抵税额：应交税费—增值税留抵税额应交税费—应交增值税（进项税额转出）以后期间按允许抵扣的金额：应交税费—应交增值税（进项税额）应交税费—增值税留抵税额二、关于小微企业免征增值税的会计处理规定交易或事项会计分录借方科目贷方科目取得销售收入（小微企业）：按应收或已收的金额按取得的收入金额按照税法规定计算应交增值税应收账款应收票据银...
