附 件 ： 投 资 公 司 会 计 核 算 办 法 一 、 总 说 明 (一 )为 了 统 一 规 范 投 资 公 司 的 会 计 核 算 ， 根 据 《 中 华 人 民 共 和国 会 计 法 》 、 《 企 业 财 务 会 计 报 告 条 例 》 、 《 企 业 会 计 制 度 》 和国 家 有 关 法 律 、 法 规 ， 并 结 合 投 资 公 司 的 经 营 特 点 和 实 际 情 况 ，特 制 定 《 投 资 公 司 会 计 核 算 办 法 》 (以 下 简 称 “办 法 ”)。 (二)中 华 人 民 共 和 国 境内依法 成立的 专门从事长期股权投 资或长期债权投 资 等活动的 企 业 ， 即指没有 取得金融业 务 许可证的非金融企 业 ， 在执行《 企 业 会 计 制 度 》 的 同时， 执行本办 法 。 二、 补充会 计 科目使用说 明 (一 )会 计 科目的 设置 1 .本办 法 在《 企 业 会 计 制 度 》的 基础上增设了“短期委托贷款”、“待处置资 产”、 “长期委托贷款”、 “政府委托投 资 ”、 “待转投 资 费用”、 “股权转让收益”、 “利息收入”、 “委托管理收入”、 “利息支出”科目。将“主营 业 务 税金及附 加”科目改为 “营 业 税金及附 加”科目。 2 .投 资 公 司 的 业 务 收益主要包括投 资 收益、 利息收入、 股权转让收益、 委托管理收入、 其他业 务 收入；业 务 支出主要包括利息支出、 其他业 务 支出、 营 业 费用、 管理费用和 财 务 费用。 3 .投 资 公 司 的 营 业 费用主要包括差旅费、业 务 宣传费、审计 费、咨询费、 租赁及物业 管理费等；管理费用主要包括管理人 员工资 和 福 利 费 、 业 务 招 待 费 、 社 会 保 障 费 用 、 计 提 的 有 关 减 值 准 备 、交 通 费 、 培 训 费 、 会 议 费 等 。 投 资 公 司 财 务 费 用 只 反 映 结 算 、 融资 等 发 生 的 汇 兑 损 益 和 各 项 手 续 费 支 出 以 及 投 资 公 司 银 行 存 款 取得 的 利 息 收 入 等 ， 不 包 括 投 资 公 司 委 托 金 融 机 构 向 其 他 单 位 贷 款所 取 得 的 利 息 收 入 和 向 银 行 等 金 融 机 构 借 款 所 发 生 的 利 ...
