精品文档---下载后可任意编辑附件 2：中国石油财务管理信息系统会计核算流程重组方案中国石油天然气股份财务部2024 年 8 月精品文档---下载后可任意编辑1 工程目标目前，中国石油的很多作业单元和作业子单元都是独立的会计实体，有独立的账套，以致于整个中国石油有大约 1800 多个会计实体。这样多的会计实体大大地增加了以下工作的复杂程度：处理会计实体之间的财务交易；对账和会计实体之间内部往来的账龄分析；合并会计报表。通过对总账会计科目的合理设计，可以将业务单元账套中不同作业单元和子作业单元的资产、负债、收入和本钱区分开来，从而无需为每个作业单元和子作业单元设置一个账套。合并所有作业单元和子作业单元的总账账套，各业务单元只保存一套总账，将大大减少会计主体之间发生交易的频率。同一业务单元内作业单元、子作业单元和业务单元总部之间产品和劳务的互供将通过会计分录记录在该业务单元的账套中，也不再需要通过“内部银行处理业务单元内部的收〞/付款业务。会计核算流程重组的目的就是在保持现有组织结构框架和管理模式的根底上，实现会计核算集中，合并所有作业单元和子作业单元的账套，整个业务单元只维护和使用一套账，成为一个会计实体；并为真正实现会计实体转变，对内部交易、收付款等业务的核算流程进行改良。核算流程的改良将不影响原来的考核体系和管理方法。本方案依据大港油田业务流程试点方案形成，各单位在参考本流程时，需结合自身特点进行适当调整，形本钱单位的业务流程。精品文档---下载后可任意编辑2 核算重组方案业务单元集中核算后，原来业务单元内的会计实体、责任中心等将被合并，构成用于整个业务单元管理的责任中心。该责任中心将出现在业务单元账套中科目结构的前面，并被用来确定业务单元的作业单元、子作业单元，甚至于孙作业单元。为了使整个中国石油内部责任中心的定义全面统一，责任中心编码中还应当反映专业公司(板块)、业务单元的信息。勘探开发板块的作业单元需要根据合作区块、非合作区块分别核算，合作区块、非合作区块的划分称为“类型，将其和炼油与销〞售板块中“类型(炼油类型和销售类型)的概念统一起来，将类型的〞信息也反映在责任中心的定义中。有些油田公司包含炼油、化工或天然气业务，假如属于勘探开发板块，也可以按类型进行设置。责任中心编码将包括 12 位代码：专业公司(板块)1 位；类型(合作/非合作，炼油/销售)1 位；业务单元 4 位；作业单元 2 位...
