精品文档---下载后可任意编辑湖南省 2024 年会计根底第十章 主要经济业务事项账务处理第一节 款项和有价证券一、货币资金﹛1、库存现金〔收、付〕2、银行存款 3、其他货币资金﹜(一) 库存现金差旅费报销：备用金〔通常表现为差旅费〕A、一次报销制〔又叫非定额备用金制〕 例一、采购员张三从财务部预借 1000 元差旅费预备出差，财务以现金支付。借：其他应收款—张三 1000贷：库存现金 1000接上例：张三回厂批准报销 800 元，退回现金 200 元。 借：管理费用 800库存现金 200 贷：其他应收款—张三 1000接上例：假设批准报销差旅费 1100 元，财务应补付 100 元现金。借：管理费用 1100 贷：其他应收款—张三 1000库存现金 100B、定额备用金制例二：年初张三为采购部门从财务部门借到现金 1000借：其他应收款—张三 1000贷：库存现金 1000接上例：假设回厂后报销差旅费 800 元，财务部门应及时补付现金。 借：管理费用 800贷：库存现金 800精品文档---下载后可任意编辑〈二〉、银行存款 1、原那么上登记现金日记账根据库存现金收付款凭证，有时还要根据银行存款付款凭证〔如提取现金〕2、原那么上登记银行存款日记账 根据银行存款收付款凭证，有时还要根据现金付款凭证〔如缴存现金到银行〕〈三〉、其他货币资金〔六个明细科目：银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款、存出投资款、外埠存款〕二、交易性金融资产——本钱投资收益： 借方登记损失〔亏〕——公允价值变动贷 方 登 记 收 益〔赚〕公允价值变动损益：借方登记低于账面余额〔亏〕贷方登记公允价值高于账面余额〔赚〕〈一〉、交易性金融资产取得时：借：交易性金融资产—本钱〔倒挤数=公允价值〕应收股利—〔已宣告但尚未领取的现金股利〕应收利息—〔已到领取时尚未领取的债券利息〕投资收益—〔交易费用，即手续费〕贷：银行存款 实付款项〔实际付的钱〕〈二〉、股利或利息的处理：1、在取得时已借记应收股利或利息，在实际收到时：借：银行存款贷：应收股利或利息2、在持有期间，对方有宣揭发放股利或利息：借：应收股利或利息贷：投资收益〈三〉期末涨或跌：1、涨 借：交易性金融资产—公允价值变动贷：公允价值变动损益2、跌 借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产—公允价值变动〈四〉处置收到的款项 减去交易性金融资产总账余额=A 当 A＞0 表示赚，贷投资收益 当 A＜0 表示亏，借投资收益同时“公允价值变动损益〞...
