精品文档下载 最新资料，word 文档，可以自由编辑！！【本页是封面，下载后可以删除!】39.某企业在对存货的采购与验收进行控制设计的过程中，碰到如下困惑：(1)怎样根据采购物资及其供应状况确定采购方式?(2)怎样建立采购物资的验收制度?规定：为该企业的采购方式和验收制度，提出合适的控制设计提议。参照答案：根据商品或者劳务等的性质及其供应状况确定购置方式：（1）一般物品或者劳务等采购可以采用订单采购或协议订货等方式，小额零星物品或劳务等采购可以采用直接购置的方式，企业应当对例外紧急需求、小额零星采购等特殊采购处理程序作出明确规定。（2）大宗商品或劳务采购必须采用投标方式确定采购价格，并明确招投标的范围、原则、实行程序和评标规则。其他商品或劳务的采购，应当根据市场行情制定最高采购限价，不得以高于采购限价的价格采购，以低于最高采购限价进行采购的应以合适方式予以鼓励。企业应当根据市场行情的变化适时调整最高限价。委托中介机构进行招投标的，应当加强对中介机构的监督。建立采购物资的验收制度如下：1、建立健全采购与验收环节的管理制度，对采购方式确实定、供应商选择、验收程序及计量措施等做出明确规定，保证采购过程的透明化。2、建立供应商评价制度，由企业的采购部门、请购部门、生产部门、财会部门、仓储部门等有关部门共同对供应商进行评价。3、对紧急、小额零星采购的范围、供应商的选择做出明确规定，同一企业下属的分支机构应当尽量避免多头对同一供应商。40.某企业为鼓励销售人员打开销路，实行销售费用实报实销制度。采购部门为保证生产消耗的需要，在根据经验估计正常持有量的基础上，增长一倍原材料库存量。由于该类存货市场价格持续下降，大量库存给企业导致较大承担。生产工人执行计时工资制度，工人认为多干少干一种样，生产积极性不高。规定：分析该企业成本核算业务存在的问题，并进行设计上的改善。参照答案：1、采购部门为了保证生产消耗的需要，在根据经验估计正常持有量的基础上，增长一倍原材料库存量。在生产环节中，采购部门没有收到分离控制的制约，在企业中，采购部门同步担任了审批发料人员和仓库管理员，破坏了企业会计组织机构及其岗位责任制的控制原则，使企业在生产环节中各部门人员缺乏制约和监督，没有起到差错防弊的作用。提议在设计时应当做好生产环节中多种职务实行必要的分离控制。2、采购部门仅是根据经验估计就决定增长原材料库存量，缺乏了对产品计划的管...
