第一节 固定资产 第一条 固定资产是指使用期限超过 1年,单位价值在 2000元以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等资产,或单位价值在 2000元以上的不属于生产经营设备的物品。 第二条 取得: 1.固定资产的购买由工程部,特殊情况下由使用部门提出申请,经工程部经理、财务部经理和总经理审核后方可进行。(工程部应根据生产计划制定固定资产采购计划,报财务部备案,并严格按照该计划实施采购。) 2.若需预付款项后方可购入固定资产,则需由工程部与供应商签定合同,合同经总经理签字后生效。工程部可据此合同填写付款通知单,交财务部审核并安排付款。 3.固定资产购入后,工程部对其按照公司规定编号,填制固定资产入帐单,经相关部门签字验收后,将入帐单与审核后的发票送交财务部,财务人员审核入帐单后,凭入帐单入帐。 4.工程部凭发票开出付款通知单,经财务部审核确与所购固定资产价值吻合,并签字确认后可交财务安排付款。 5.若资产购入时发票未到,则由工程部根据事先商定的价格填制暂估入帐单,经相关部门签字验收后送交财务部入帐。发票收到后按发票价格冲销暂估。 6.购入属于不动产的固定资产,应由公司与承建单位签定合同,公司按合同付给款项,财务入帐为“在建工程”。工程项目完工后,按决算及在建工程余额,将“在建工程”转入“固定资产”。 7.入帐单审核:1)对应的发票交财务鉴定真伪,证明无误后,审核入帐单上的资产单价、数量与发票是否吻合,发票上是否有经手人、部门经理、财务经理、公司分管领导的签字,(若属已经公司分管领导签字的预付款项,则发票不需公司分管领导再签);2)固定资产是否按规定编号,设备性质、使用部门、生产厂家是否填列清楚;3)入帐单上是否有经手人、验收人、工程部经理签字,一般情况下,生产设备的验收人为使用车间的机修主管,办公设备的验收人为使用部门的主管,计量设备的验收人为品质部计量室的人员。 8.付款单审核:1)工程部开列发票清单,详细列出发票号码、开票厂家、发票金额,财务人员收到发票时应核对清单,确认无误后在清单上签字;2)付款时,工程部根据清单填写付款通知单,财务人员确认帐上金额、发票金额与付款通知单金额一致后在付款通知书上签字,同时在清单上签字并注明所付金额以备查。 第三条 管理:固定资产由工程部进行日常管理,电脑及相关设备由电脑中心负责,财务部监督。所有固定资产均应...