湖北海信会计师事务有限公司 【最新整理，下载后即可编辑】 【最新整理，下载后即可编辑】 湖 北 海 信 会 计 师 事 务 有 限 公 司 研 究 开 发 费 用 审 计 程 序 表 被 审 计 单 位 ： 项 目 ： 编 制 ： 日 期 ： 索 引 号 ： A 申 报 报 表 截 止 日 /期 间 ： 复 核 ： 日 期 ： 一 、 审 计 目 标 ： （ 1）企 业 年 度 研 究 开 发 费 用 结 构 明 细 表 中 记 录 的 研 究 开 发 费 用 ，在 会 计 期 间 已 发 生 ， 且 与 申 报 企 业 有 关 。 （ 2） 所 有 应 当 记 录 的 研 究 开 发 费 用 均 已 记 录 。 （ 3） 与 研 究 开 发 费 用 有 关 的 金 额 及 其 他 数 据 已 恰 当 记 录 。 （ 4） 研 究 开 发 费 用 已 记 录 于 正 确 的 会 计 期 间 。 （ 5） 研 究 开 发 费 用 已 记 录 于 恰 当 的 账 户 。 （ 6） 列 报 ： 研 究 开 发 费 用 已 按 照 《 高 新 技 术 企 业 认 定 管 理 工 作指 引 》 的 规 定 恰 当 地 列 报 和 披 露 。 二 、 审 计 程 序 审 计 程 序 执 行 日 期 索 引 （ 1） 获 取 或 编 制 企 业 年 度 研 究 开 发费 用 结 构 明 细 表 ，复 核 加 计 是 否正 确 。 （ 2） 检 查 企 业 年 度 研 究 开 发 费 用 结构 明 细 表 中 列 报 的 研 发 项 目 是否 符 合《 高 新 技 术 企 业 认 定 管 理 湖北海信会计师事务有限公司 【最新整理，下载后即可编辑】 工 作 指 引 》 第 四 条 第 一 款 的 有 关规 定 ， 包 括 ： ① 获 取 申 报 企 业 按 单 一 项 目 填 报 的“ 企 业 研 究 开 发 项 目 情 况 表 ” ，并 取 得 各 研 究 开 发 项 目 的 董 事 会或 类 似 权 力 机 构 的 决 议 、 政 府 有关 主 管 部 门 的 立 项 计 划 或 批 复等 ； ② 取 得 各 项 研 究 开 发 项 目 的 有 关 实施 方 案 、 阶 段 性 报 告 或 工 作 总 结 、验 收 报 告 或 政 府 有 关 主 管 部 门 的批 复 等 ； ③ 关...
