1/7上市公司股权投资审计规范目录第一章总贝 I」第二章审前准备第三章审计实施第四章审计方法第五章附则第一章总贝 I」第一条为规范集团公司股权投资审计工作内容、程序和方法，提髙审计质量和效率，防范和降低股权投资风险，根据国家相关法律法规、集团公司内部相关制度规定，结合实际制定本规范。第二条本办法所称股权投资，指为达到战略目标和实现资本增值，以投资新设、股权受让、参与增资扩股、资产收购、业务收购等方式，获取被投资企业全部或部分股权、资产或其他权益的投资，以及对存量股权投资项目增资的行为，但不包含金融类子公司在其业务范围内购买有价证券,包括二级市场股票、债券、基金、信托、理财、金融衍生品等导致股权变动的情形。第三条本规范适用于集团公司及所属境内外各级子公司的股权投资审计工作。第四条股权投资审计的总体目标是对股权投资活动的规范性、有效2/7性、适当性等进行审查和评价。第二章审前准备第五条针对被审计单位的股权投资业务，安排实施审前调查工作：（1）了解股权投资相关的国家现行法律法规、集团公司及被审计单位对股权投资管理规定及执行流程、核算管理办法等规章制度及相关要求;（2）了解被审计单位战略发展定位、业务模式、行业状况、行业发展趋势的情况，了解被审计单位股权投资的目的、形式及构成；（3）关注被审计单位的行业监管机构，了解特殊的行业监管规定和要求。第六条被审计单位应根据审计要求按时提供以下审计资料，具体资料包括但不限于：（1）股权投资业务管理机构与职责设置，分级授权情况；（2）股权投资业务管理规定及执行流程等相关内部制度文件；（3）股权投资预算审批及执行情况；（4）股权投资立项相关资料，女口：合作意向协议、调研报告、立项申请表、立项请示、项目建议书等；（5）股权投资实施过程相关资料，女口：尽职调查报告、可行性研究报告、资产评估报告、投资协议等；（6）董事会、总经理办公会等（或相关决策机构）投资决策相关会议纪要及记录，内部决策资料；（7）向集团公司备案情况；（8）股权投资项目对价支付审批情况及相关凭证；（9）股权项目投资后评价相关资料；3/7（10）股权投资项目自查和抽查报告及整改情况相关资料等。第三章审计实施第七条股权投资审计实施过程中应重点关注制度建设、预算管理、投资立项、项目实施、投资决策、投资交割、投后管理、投资变更以及档案管理等关键环节。第八条审计重点内容包括但不限于：（一）制度建设审计（1）检...
