税收学重点复习知识

1.税收及其特征 定义：税收是国家为满足其行使职能的需要，依靠手中所掌握的行政权，按照事先规定的标准，强制地、无偿地向居民、公民或经济组织征收而取得的财政收入，参与国民收入分配的一种形式。 特征：（一）强制性：是指政府凭借行政权，以法律形式来确定政府作为征税者和个人、社会组织作为纳税人之间的权利和义务关系。 （二）无偿性：是指税收国家向纳税人进行的无须偿还的征收。 （三）固定性：国家通过法律形式预先规定了对什么征税、对谁征税及其征收比例，在实际征纳中，国家和纳税人双方都必须共同遵照执行。 2.税收要点: 一、税收是国家取得财政收入的一种形式。二、国家征税的目的是满足社会公共需要。 三、税收的征税主体是国家，国家征税凭借的是手中掌握的行政权。 四、征税必须借助于法律形式进行。五、税收是参与国民收入分配的一种形式。 3 公共物品特征：受益的非排他性，消费的非竞争性，效用的非分割性。 4 税收与公债区别P8 税收：无偿性固定性强制性 公债是政府举借的债务，公债具有自愿性、灵活性、有偿性的特征。 5 夏商周三代的“供助彻”，都是对土地上的收获物进行原始的强制征税，是税收发展的雏形阶段 6 税收效应：是政府课税对经济的影响，分为微观经济效应和宏观经济效应两种。税收的微观经济效应是指政府课税对纳税人经济选择和经济行为的影响，包括对生产、消费、劳动力供给、私人投资、个人储蓄的影响。税收的宏观经济效应是指政府课税对整个经济的影响，包括税收对经济增长与经济稳定的影响，税收对整个社会收入分配的影响等。 收入效应是指当政府对商品、所得或财产课税时，纳税人因此减少了实际收入或可支配收入。 • 替 代效应是指当政府对商品、所得或财产课税时，纳税人因此而降 低 了对原来经济行为或经济选择的偏 好 ，转 而用另 一种行为或选择来代替 。 7.税收总 量 政策 旨 在通过调 节 宏观税负 来影响宏观经济总 量 ，如 扩 张 性税收政策 、紧 缩 性税收政策 、中性税收政策 。税收总 量 政策 的调 控 作用主要体现 在稳定经济增长方面 ： 8.税收乘 数 ，是指因政府增加 （或减少）税收而引 起 的国民生产总 值 或国民收入减少（或增加 ）的倍 数 。 9.税收的调 控 手段 （1）内 在稳定器 ：是指政府税收规模 随 经济景 气 状 况 而自动进行增减调 整----当经济高 涨 时，实际税负 会自动上升 ，从 而...