1 《税收筹划》练习 二、问答题 1、简述节税与避税的关系。 答：同：两者都是不违法行为，都可以相对降低税负 异： 1 ) 定义 ① 节税定义：在税法规定的范围内，以税负最低为目的，对企业经营、投资、筹资等经济活动进行的涉税选择行为。 ② 避税定义：纳税人在熟知相关税境的税收法规的基础上，在不直接触犯税法的前提下，利用税法等有关法律法规的疏漏、模糊之处，通过对筹资活动、投资活动、经营活 动等涉税事项的精心安排,达到规避或减轻税负的行为。 2 ) 特点 ① 节税特点：合法性、符合政府政策导向、符合立法意愿，应予以引导和支持。 ② 避税特点：非违法性、不符合政府政策导向、立法意愿不一致，政府要做的是完善税法，堵塞漏洞，要求纳税人补交纳税。 2、简述避税与偷税的区别。 答：○1 避税定义：纳税人在熟知相关税境的税收法规的基础上，在不直接触犯税法的前提下，利用税法等有关法律法规的疏漏、模糊之处，通过对筹资活动、投资活动、经营活动等涉税事项的精心安排,达到规避或减轻税负的行为。 偷税定义：纳税人以不缴或者少缴税款为目的，采取各种不公开的手段，隐瞒真实情况，欺骗税务机关的行为。 避税和偷税的主要区别在于合法与违反。 避税是利用税收政策，最大限度的获得税收的优惠。避税形式上合法，内容上不符合国家政策导向，违背立法意愿，政府要做的是完善税法，堵塞漏洞，要求纳税人补交纳税。 偷税是违反税收法律法规达少缴缴和不缴税款的目的。偷税形式上、内容上违法，不符合国家政策导向，违背立法意愿，法律应对其进行打击和严惩。 第四章 3 、兴华纺织品商场某年假日以“买一送一”方式促销，期间因此实现销售 3 5 .6 9 万元（含税），同时赠送小商品 2 .9 1 万元（成本价），赠送的小商品以成本价结转，计入当期经营费用，商 2 场仅按含税收入3 5 .6 9 万元申报增值税和企业所得税。问：从增值税角度分析，商场行为存在何种税收问题？商场采取哪些办法可以规避这类税收风险？为什么？ 答 ： I 存 在 的 问 题 ： （ 1） 税 法 规 定 ，“买一送一”， 对于赠送的部分， 应视同销售计算缴纳增值税 。增值税 的增加， 加重了企业的税 收负担， 进一步增加了企业的现金流出， 降低了企业的效益。 （ 2） 商场在申报税 款时， 没有把赠送的小商品视同销售申报入内， 从而导致申报不实少缴增值税 。同时， 由于企业少缴增值税 ，...
