税法二模拟试卷一试题及答案解析

税法二模拟试卷一试题及答案解析（2） 第二大题 ：多项选择题 1、下列关于居民企业和非居民企业的说法，符合企业所得税法的规定的有( )。 A.企业分为居民企业和非居民企业 B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税 C.非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税 D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税 E.非居民企业在中国境内未没立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税 【答案】：ABE 【解析】：非居民企业在中国境内设立机构、场所，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 2、下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失的有( )。 A.企业在正常经营管理活动中变卖固定资产发生的损失 B.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失 C.企业各项存货发生的正常损耗 D.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失 E.属于需经税务机关审批后才能扣除的资产损失 【答案】：ABCD 【解析】：本题考核的是企业所得税前由企业自行计算扣除损失的项目。 3、下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转以后年度扣除的有( )。 A.职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5%的部分 B.烟草企业的广告 费和业务宣 传 费支出 C.业务招 待 费超过税法规定标 准 的部分 D.服 装 企业的广告 费和业务宣 传 费支出超过当年销 售 (营业)收 入 15%的部分 E.公 益 性捐 赠 支出超过利 润 总额12%的部分 【答案】：AD 【解析】：职工教育经费支出，不 超过工资薪金总额2.5%的部分准 予 扣除，超过部分准 予 结转以后纳税年度扣除;广告 费和业务宣 传 费支出，除国务院 财 政 、税务主 管部门 另 有规定外，不 超过当年销 售 (营业)收 入 15%的部分，准 予 扣除，超过部分准 予 结转以后纳税年度扣除;烟草企业的烟草广告 费和业务宣 传 费支出，一律 不 得在计算应纳税所得额时扣除。 4、下列向 银 行的借 款 费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时 ，允 许 扣除的有( )。 A.企业为建 造 固定资产期 间 发生的合理的借 款 费用 B.已 经交 付 使用后的固定资产发生的借 款 费用 C.企...