会计制度设计 04 任务网上讨论 1第一题 [资料]某公司方案进行一项投资,打算从证券市场上购入一批股票。为了加强投资业务的核算与管理，财务部决定由小李来负责投资业务制度的制定工作。[要求]试问小李所设计投资业务的控制制度应当包括哪些内容？答：小李所设计投资业务的控制制度应当包括以下内容：一、购入股票投资---首先设计内部控制制度应遵循的原那么购入股票投资的内部控制制度必须理论联系实际。因此，购入股票投资的内部控制制度应遵循的以下原那么：一是相互牵制原那么，一项完整的经济业务活动必须分配给具有互相制约关系的两个或两个以上的岗位分别完成；二是领导带头原那么，即内部控制成功与否取决于员工的控制意识和行为，而单位负责人对内部控制的自觉控制意识和行为又是关键；三是协调配合原那么，是指在各项经营管理活动中，各部门或人员必须相互配合，各岗位和环节都应协调同步，各项业务程序和办理手续需要紧密衔接，从而防止扯皮和脱节现象，减少矛盾和内耗，以保证经营管理活动的连续性和有效性；四是程式定位原那么，是指企业单位应该根据各岗位业务性质和人员要求，相应的给予作业和职责权限，规定操作规程处理手续，明确纪律规那么、检查标准，以使职、责、权、利相结合；五是本钱效益原那么，要求企业力争以最小的控制本钱取得最大的控制效果；六是整体结构原那么，指单位各项控制要素、各业务循环或部门的子控制系统必须有机构成，成为单位内部控制的整体框架。二、购入股票投资—其次确定内部控制制度的控制目标 购入股票投资内部控制制度时，首先应该根据其经济活动的内容特点和管理要求提炼内部控制目标，然后据以选择具有相应功能的内部控制要素组成该控制系统。 1. 建立对外投资活动的授权批准、职务别离制度，维护对外投资资产的平安与完整。对外投资内部控制制度要保证一切对外投资交易活动必须经过适当的审批程序、职务别离制度才能进行。投资资产中的有价证券，其流动性仅次于现金，假如没有严格的审批授权控制制度，他们较易被冒领、挪用或转移。因此，堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，是维护对外投资资产的平安与完整的重要保证。2. 确保国家有关投资法规和单位内部规章制度的贯彻执行。为标准企业投资行为，国家公布了相关的投资法规。为减少投资风险，保障投资者合法权益，企业在投资时的各种交易手续、程序，各种文件记录以及账面数据的反映和财务报告信息的披露等必须...
