企业应当根据企业会计准那么及其应用指南规定，设置会计科目进行账务处理，在不违反统一规定的前提下，可以根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。不存在的交易或者事项，可以不设置相关的会计科目。本指南中的会计科目编号，供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采纳会计软件系统参考，企业也可以根据本规定，结合本企业的实际情况自行确定会计科目编号。一、资产类1001 现金一、本科目核算企业的库存现金。企业内部周转使用的备用金，可以单独设置“备用金〞科目核算。二、企业应当设置“现金日记账〞，由出纳人员根据收付款凭证，根据业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账〞进行明细核算。三、企业收到现金，借记本科目，贷记相关科目；支出现金做相反的会计分录。四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。1002 银行存款一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等，在“其他货币资金〞科目核算。二、企业应当根据开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账〞，由出纳人员根据收付款凭证，根据业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账〞应定期与“银行对账单〞核对，至少每月核对一次。月末，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表〞调节相符。有外币存款的企业，应当分别人民币和各种外币设置“银行存款日记账〞进行明细核算。三、企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“现金〞等有关科目；提取和支出存款，借记“现金〞等有关科目，贷记本科目。四、企业应当加强对银行存款的管理，定期对银行存款进行检查，对于存在银行或其他金融机构的款项已经局部不能收回或者全部不能收回的，应当查明原因进行处理，有确凿证据说明无法收回的，应当根据企业管理权限报经批准后，借记“营业外支出〞科目，贷记本科目。五、本科目期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项。1003 存放中央银行款项一、本科目核算企业〔银行〕存放于中国人民银行〔以下简称“中央银行〞〕的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地...
