中平能化建工集团土建处税务风险控制管理制度（试行）二〇一一年八月目 录第一章 总则.....................................3第二章 税务风险管理的目标.......................4第三章 税务风险管理组织.........................5第四章 税务风险识别和评估.......................9第五章 税务风险应对策略和内部控制...............19第六章 信息与沟通..............................56第七章 税务稽查、处罚...........................60第八章 监督考核与激励和改进.....................67第九章 附则.....................................69中平能化建工集团有限公司土建处税务风险管理制度（试行）第一章 总则第一条 为了加强本单位税务管理工作，有效降低税务风险，防范税务违法行为，结合单位实际情况，特制定本制度。 第二条 本制度以《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》等税法文件以及《企业内部控制基本法律规范》等内部风险控制文件为依据。第三条 本制度旨在指导土建处本部及下属单位（含各项目部、经费辅助三产等）合理控制税务风险，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避开因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。第二章 税务风险管理的目标第四条 税务规划具有合理的商业目的，并符合税法规定；第五条 经营决策和日常经营活动考虑税收因素的影响，符合税法规定；第六条 对税务事项的会计处理符合相关会计制度或准则以及相关法律法规；第七条 纳税申报和税款缴纳符合税法规定；第八条 税务登记、账簿凭证管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等涉税事项符合税法规定。第三章 税务风险管理组织第九条 税务风险管理由税务风险管理小组督导并决策，并依法对税务风险管理行使以下职权：一、批准本单位税务风险管理制度；二、批准本单位税务风险管理组织机构设置及其职责方案；三、确定税务风险管理总体目标，批准税务风险管理策略和重大风险管理解决方案；四、决定单位年度纳税预算和重大税务规划方案；五、批准重大决策的税务风险评估报告；六、批准单位税务风险信息披露事项；七、听取单位财务部门对税务风险管理工作的汇报并检查其工作；八、其他税务风险管理职权。第十条 总会计师负责组织实施已经决议的税务风险管理事项，主持全处税务风险管理工作。第十一条 财务部门负责全处日常税务风险管理工作，应履行以下职责：一、制订...
