附录 1201-1：总体审计谋略记录模式范例客户名称： 财务报表期间： 工作底稿索引号编制人及复核人员签字：编制人：[如工程经理]日期：复核人：[如工程负责人]日期：工程质量控制复核人[如适用]：日期：目 录1、审计 工 作 范围 2、重要性3、报告目标、时间安排及所需沟通4、人员安排5、对专家或有关人士工作的利用〔如适用〕1、审计工作范围报告要求适用的财务报告准那么适用的审计准那么与财务报告相关的行业特别规定[如监管机构发布的有关信息披露法规、特定行业主管部门发布的与财务报告相关的法规等]需审计的集团内组成局部的数量及所在地点需要阅读的含有已审计财务报表的文件中的其他信息[上市公司年报]制定审计谋略需考虑的其他事项[如单独出具报告的子公司范围等]2、重要性重要性确定方法[根据?中国注册会计师审计准那么第 1221 号-重要性?确定]3、报告目标、时间安排及所需沟通方案的报告报送及审计工作时间安排如下：对外报告时间执行审计时间安排时间[期中审计，包括：---制定总体审计谋略及具体审计方案---……][期末审计,包括:----监盘----……]所需沟通时间[与管理层及治理层的会议][工程组会议(包括预备会和总结会)][与专家或有关人士的沟通][与其他注册会计师的沟通][与前任会计师的沟通][……]4、人员安排4.1 工程组主要成员的责任工程组主要成员的职位、姓名及其主要职责如下：[在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按会计科目划分,或按交易类别划分]职位姓名主要职责4.2 与工程质量控制复核人员的沟通[如适用]工程质量控制复核人员复核的范围、沟通内容及相关时间如下：复核的范围:沟通内容负责沟通的工程组成员方案沟通时间[风险评估、对审计方案的讨论][对财务报表的复核][……]5、对专家或有关人士工作的利用〔如适用〕[如工程组方案利用专家或有关人士的工作,需记录其工作的范围和涉及的主要会计科目等。另外，工程组还应根据相关审计准那么的要求对专家或有关人士的能力、客观性及其工作等进行考虑及评估]5.1 对内部审计工作的利用主要会计科目拟利用的内部审计工作工作底稿索引号[存货][内部审计部门对各仓库的存货每半年至少盘点一次。在中期审计时，工程组已经对内部审计部门盘点步骤进行观察，其结果满意，因此工程组将批阅其年底的盘点结果，并缩小存货监盘的范围] [……]5.2 对其他注册会计师工作的利用其他注册会计师的名称利用其工作范围及程度工作底稿索引号 5.3 对专家工作的利用主要会计...
