章次 6000 投资循环内部控制作业节次 投资循环系统流程图 投资政策投资评估投资预算短期股权投资取得作业长期股权投资取得作业不动产投资取得作业其他投资取得作业投资收益之取得与记 录出席被投资公司股东会及董事 会投资之处分 损 益章次 6000 投资循环内部控制作业节号 6010 投资政策与评估 作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 及 控 制 重 点 依 据 资 料 一、投资政策与 【作业程序】 【依据数据】投资评估1、本公司除进行一般营业活动外,于有闲置1、取得或处分资自有资金、意图控制被投资公司或有特 产管理程序殊时机时,为公司整体利益之考虑,得进行 2、一般公认会计投资活动。原那么 2、本公司之投资工程包括短期投资,长期股权不动产投资、出租及其他投资等。 3、投资之定义及范围： (1)短期投资系指利用本公司之闲置自有资金所取得之投资标的物,例如股票、受益凭证、商业本票、银行可转让定期存单、银行承兑汇票、公司债、公债及不国库券等其具有公开市场可随时变现不致影响公司经营政策,且不以控制被投资公司或其建立关系为目的,其意图持有之期间不以一年或一个营业周期为限。 (2)长期股权投资系指本公司意图控制被投资公司与其建立密切业务关系且未具有公开市场无法随时变现而拟长期持有之股权投资。 (3)不动产投资及出租系指公司非为营业目的而取得之不动产投资标的物及出租,如土地、房屋等。 4、本公司短期闲置资金之运用,由财务主管依据资金状况提出建议,依总经理核准后执行。 5、不动产提供抵押担保者应经董事会核准,并由财务部做适当记录。 6、本公司之重大投资方案应由财务主管评估,呈总经理审查,由董事长或董事会视核决权限核准之。 【控制重点】1、各项投资方案是否依据核决权限,经评估、评估、审查后,方才执行,以确保投资程序之达成。章次 6000 投资循环内部控制作业节号 6020 短期投资作业 作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 及 控 制 重 点 依 据 资 料 一、购入 【作业程序】 【依据数据】1、财务单位于拟购入具有公开市场及公平市 1、取得或处分 价之股票、债券等有介证券以调节资金供 资产处理程序需状况时,应按「取得或处分资产处理程序」 2、长(短)期投之规定,拟具「短期投资评估报告」依投资 资管理方法额度呈报总经理、董事长或董事会决议后, 3、一般支出请始得为之。款作业程序 2、「短期投资评估报告」之内容应包括：4、一般缴...
