全方面预算管理体系编制人：复核人：目录——————————————————————————————————————————————一、全方面预算管理及其在企业中作用……………………………31、预算释义……………………………………………………..32、全方面预算管理概述…………………………………………..33、预算管理在企业中作用…………………………………..34、企业预算管理和其它管理关系…………………………..4二、全方面预算管理内容………………………………………………41、全方面预算管理内容释义…………………………………..42、财务预算管理内容及关系图……………………………..6三、全方面预算管理组织体系…………………………………………7四、预算编制程序和方法……………………………………………71、全方面预算编制程序及步骤附图……………………………..72、全方面预算编制方法…………………………………………..16五、预算实施和控制反馈……………………………………………161、全方面预算实施情况…………………………………………..162、全方面预算实施控制反馈…………………………………..17六、预算差异分析和调整……………………………………………181、预算差异分析………………………………………………..182、预算预算调整提议…………………………………………..18七、考评评价和管理完善……………………………………………19一、全方面预算管理及其在企业中作用1、预算释义预算是相关企业在一定时期内（通常为十二个月或一个既定期间内）经营、财务、投资等价值流相关总体计划，是企业整体战略发展目标和年度计划细化，它包含业务方面预算（如收入预算、采购预算、费用预算等）和财务方面预算（如资金预算、利润预算、现金流量表预算、资产负债表预算等）。2、全方面预算管理概述⒈全方面预算是一个企业整体计划和动态控制管理方法，是对企业整体经营活动一系列量化计划安排。⒉全方面预算有效推行将为企业各下属单位确定了具体可行努力目标，同时也建立了必需共同遵守行为规范。⒊全方面预算是实施战略过程中进行管理监控基准和参考，也是企业业绩评价基础和比较对象。⒋全方面预算管理过程就是企业目标分解、控制和实现过程。3、预算管理在企业中作用⒈预算管理是经过对企业运行计划、分析和数量化系统编制，它使得企业目标得以具体化。⒉预算目标制订为控制绩效评定及信息反馈提供标准，企业就能够从人制转变为管理机制。⒊预算制订时各部门沟通能够降低各单位操作中隔阂，同时也明确各部门责任分工。⒋预算计划编制能够协调企业资源，使企业达成资源最优化配置，并经过预算分析调整达成利润最大化。⒌预算管理也为企业考评、奖励、激励职员提供了依据。4、企业预算管理和其它管理关系⒈预算和估计：估计是对市场趋势理性预期，预算就是基于估计提出对策性方案、计划数量表述，它对未来收入、现金流量和财务情况进行估计量化。⒉预算和财务：预算包含财务计划，但不仅仅是财务计划；全方面预算管理体系中任何过程全部是管理和控制和协调过程，财务起着举足轻重作用。⒊预算和其它相关业务管理：预算管理是企业运行管理关键组成部分，它和企业中其它相关业务管理如生产管理、销售管理、采购管理等共同作用才承载了企业管理成功。二、全方面预算管理内容全方面预算是根据先销售预算、经营预算，后报表预算步骤进行，并根据企业各部门负担经济业务类型及其责任权限，编制不一样形式财务预算。销售预算是预算期内预算企业销售多种产品可能实现销售量、销售单价、销售收入预算和企业长久销售预算。经营预算是企业在销售预算基础上编制企业日常经营管理财务预算。Ⅰ、生产预算是企业在预算期内所要达成生产规模及其产品结构预算，关键是在销售预算基础上，依据多种产品生产能力、各项材料及人工消耗定额及其物价水平和期末存货情况等作预算。Ⅱ、期末产品存货余额预算是企业在预算期内依据期初库存、日常销售数量预算和产品成本单价预算及虚拟期末库存量而作出期末库存金额预算Ⅲ、产品成本预算是企业依据日常销售预算和期末产...
