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购物广场内部往来核算管理规定

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购物广场内部往来核算管理规定 根据广场经营特点和核算需要,广场核算部与结算部的往来设置“内部往来”科目进行核算。 核算部与结算部之间发生往来业务时,由业务发生单位填制“ 购物广场内部往来转账凭证”,经核算部确认盖章后进行账务处理。月末核算部与结算部进行对账,报表汇总时此项业务相互抵减为零。 一、“内部往来凭证‘的使用范围 广场“内部往来”主要业务可分为八大部分。一是销售款项的往来核算;二是给供应商结算货款业务;三是各招商厂家代扣的各种费用,包括工资、水电费、维修费、包装费、广告费及其他等;四是机关服务部的跨楼层购买商品;五是商品购销业务税金的结转;六是利润的上交;七是楼层间商品的调转;八是储值卡(券)收入的结转。具体包括:楼层的现金收入、银行支票、汇票汇款收入。楼层的外卡(运通卡、大来卡、维萨卡、万事达卡、JCB卡)、内卡(长城卡、牡丹卡、金穗卡、建行卡、太平洋卡、华夏卡)的销售收入。楼层的自营、代销、招商厂家的货款结算。楼层的各种信用卡、支票退货。支票的跨楼层购买业务。广场自用商品的转账业务。增值税的进项税、销项税及营业税、消费税的转账业务。月度楼层收入、成本、费用的转账业务。楼层间商品调整时,发生的商品转移。储值卡(券)收入的结转。二、“内部转账凭证”使用规则“内部转账凭证”作为财务部与结算部之间往来结算的依据,必须正确使用。1、信用卡收入、现金收入、银行存款收入、楼层结算支出、信用卡支票退货支出、楼层发生的税金、楼层收入成本费用的转账由结算部开具内转凭证。 2、顾客用支票跨楼层购买商品、广场自用商品转账业务,由核算部开具内转凭证。遇到支票跨楼层购买时,结算部挂其他应收款,月末核算部根据进账单及机关服务部票据开内转凭证,转至结算部;结算部根据内转销核其他应收款,发现内转金额与其他应收款金额不符时应及时与机关服务部核对。3、信用卡收入、现金收入、银行存款收入的内转凭证开具时,收款单位填写楼层,付款单位填写财务部,由财务部加盖转账付讫章,财务部存付款联(第二联),楼层财务存收款联(第一联)。 4、 货款结算、信用卡支票退货业务,内转凭证开具时,收款单位填写财务部,付款单位填写楼层,由财务部加盖转账收讫章,结算部存付款联(第二联),财务部存收款联(第一联)。5、支票跨楼层购买内转凭证开具时,收款单位填写楼层,付款单位填写财务部,由财务部加盖转账付讫章。财务部存付款联(第二联...

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