资金风险管理一、资金风险管理的重要性资金，是企业生存与进展的生命线，具有垫支性、运动性、补偿性和增值性等特点，其核心是运动性，由此便有了资金风险的存在。风险，即“未来损失的不确定性”，这种不确定性主要体现了风险是不以人的意志为转移并超越人们主观意识的客观存在，资金风险同样具备这个特点。资金是石油销售企业的血液，一个地市石油分公司一年的营业收入就将近 50 亿，如此大额的资金流转给公司带来了极大的风险。假如资金管理出现差错，必将影响整个生产经营活动。因此建立一套完善的、行之有效的、操作性较强的资金风险防范体系，是石油销售企业健康持续进展的重要保障，也是提升石油销售企业财务管理水平的关键所在。二、资金管理的风险来源对于拥有大量资金流的石油销售企业，所能作的努力的只有尽量减少或规避风险，建立完善的资金风险管理体系。当然资金风险管理体系在建立前，必须首先要找准资金管理不善带来的风险，以下是根据石油销售企业资金特征总结的影响石油销售企业资金安全的关键风险点：（一）员工素养和职业道德风险企业员工特别是销售人员的素养和职业道德观念，是一个重要的资金风险点。假如收款人员素养不高，审查不严，收到假钞、空头支票、虚假票据造成资金损失的情况不容忽视；销售人员是接触资金最多、最频繁的人员之一，假如其职业道德观念缺失、法制观念淡薄，容易存在私存或非法侵占货款的风险，造成的损失则更大。比如因销售人员与客户长期的业务关系，部分客户在支付现金货款后未向销售人员索要收款凭据，给销售人员挪用、私存货款提供了可乘之机，甚至可能利用价格的涨跌时机赚取价差款。（二）资金停留期间被攻击的风险加油站作为“黑色黄金”——石油的销售终端，单站日销售资金数万至数十万不等，加之加油站具有点多面广、地域分散等特点，其销售货款又不可能随时存入银行，必定滞留一部分现金在营业场所，由此便会产生现金管理的风险。因此，一些犯罪分子把手伸向了加油站，抢劫、盗窃、财务犯罪等恶性事件时有发生，加油站资金安全堪忧。现金在加油站滞留的数量越大、时间越长，风险也越大。（三）赊销风险商业竞争是产生应收账款的主要原因。企业销售商品一般有两种方式，即现销方式和赊销方式。无疑第一种销售方式是企业最理想的方式，而中国石化公司制度也规定严禁赊销，但对企业来说，赊销的资金风险是永远存在的。在成品油销售市场的激烈竞争中，个体加油站和社会加油站纷纷实行赊销和...
