集团全面财务预算管理制度doc25

集团全面财务预算管理制度1. 目的为配合集团总体战略规划以及年度经营方案的实现，同时为加强对下属子公司经营的控制和指导，通过对预算的编制和执行来评价各下属子公司的经营业绩，改良下属子公司经营过程中的缺乏，特指定本预算管理制度。2. 适用范围集团下属各控股子公司3. 职责3.1 下属各子公司负责财务预算的初拟，下属子公司财务部为财务预算编制的执行部门。3.2 财务中心负责下属各子公司的财务预算的收集及审核并出具审核意见，并对财务预算执行情况进行监控。3.3 集团董事会负责制定总体经营规划和年度经营方案，分配各下属公司的经营任务，并负责下属子公司财务预算的审批和下达4. 内容4.1 预算编制原那么和方法4.1.1 预算编制原那么：〔1〕根据财政年度进行预算管理；〔2〕当年费用率不能超过上年实际费用率；〔3〕利润的增长必须高于费用的增长；〔4〕要考虑人工本钱占利润的适宜比例，保证具有竞争力的人均创利水平。4.1.2 编报方法编制预算采纳上下结合、综合平衡的方法。自上而下分解目标，明确任务；自上而下层层填报，逐级审核把关、汇总；最终进行综合平衡；预算有效、适用地得到控制和约束。4.2 预算层次及期间4.2.1 各下属子公司应该根据本公司组织架构、业务特点等分层次进行预算安排，预算的层次可以分为公司年度预算、部门预算、产品预算、工程预算等。上报总部的预算为公司年度总预算。子公司根据经批准的年度总预算来重新分解各部门或工程的预算。4.2.2 公司年度预算的期间为自然年度。4.3 预算内容下属子公司年度预算应该包括：（1） 长期投资和短期投资预算（2） 固定资产购置预算（3） 现金流量预算（4） 本钱预算（5） 管理费用、财务费用、营业费用预算（6） 销售收入和利润预算（7） 其他预算以上各项预算的填制可根据附表工程进行填列。根据上述内容编制预算之后，各子公司应该形成下一年度的估计财务报表。4.4 预算管理的流程4.4.1 每年末集团公司董事会根据集团年度总体目标，提出下一财年总预算指标，并将总预算指标分解。4.4.2 下属子公司根据集团公司分解的指标、预算编制原那么和方法以及工作方案安排编制公司当年的财务预算。4.4.3 财务中心审查下属子公司编制提交的预算，汇总出集团总预算，并将总预算提交总经理室进行审议。4.4.4 总经理室将总预算提交集团公司董事会审议，根据集团董事会意见调整财务预算后，由总经理室将预算下到达各下属子公司执行。4.5.1 财务中心根据董...