个人所得税国外文献翻译

在波兰关于均等税的讨论 在过去十年中，波兰的个人（企业）所得税改革，旨在降低税率和扩大税基.个人所得税的税基依靠取消减免税得以扩大--同时也为了关闭税的减税和免税漏洞—-包括福利和实物福利应纳税所得额。此外，在1999 年生效的税制改革降低个人所得税，但增加社会保障缴款。 2024 年，波兰有一种叫半—双的个人所得税制度.个人所得税，超过免税的起征点后,按累进征税率征税。边际个人所得税有三个层级，所得税税率 19％，30％和 40%（只有个人所得超过生产平均工资的 1。4 或 2.8 倍的纳税人需按 30 或 40％的边际税率征税）。从2024 年 1 月 1 日起,50％的额外边际所得税率被采纳。以 19%的预扣税率对股息,利息和资本收益征税。 然而，波兰有一个“经典”的企业所得税制，企业所得税税率为19%.2024 年雇员社会保障贡献达（老年和伤残保险和医疗/生育保险的贡献)工资总额的 18.71%. 员工也支付其工资总额的 8.5％，扣除社会保障缴款形容为上述国家卫生基金的贡献.然而，提供税收抵免，几乎等于向本基金支付的贡献.雇主有责任支付相当于工资总额的百分之 20.43（平均）的社会保障贡献. 波兰的平均所得税相对较低。然而,由于严重依赖于雇主和雇员的社会保障缴款，在波兰的税收楔子之高，超过经合组织的平均水平。此外，平均所得税，特别是税收楔子，当他们在这些不同的收入水平相比时，是相对恒定的。 波兰政府一直在评估不同的纳税单位建议.结果表明，税收楔子,比当前形势下,大多数纳税人将很难改变。“第一个原因是,与社会保障缴款相比，所得税构成税收楔子只有一小部分。第二个原因是 ，30％尤其是 40％的边际收益税率,只对大型个人收入征收。 事实上，对一个单位的个人所得税税率为 20。5％此举意味着对于大多数波兰的纳税人在增加他们的税收楔子（无视基本的免税津贴的变化的影响）。然而,即使是高收入纳税人,税收楔子也牵强低于 34％。 我们所讨论的波兰在个人层面以 19％的统一税率征税的税收改革并没有改变税收上的资本收益回报。然而,因为股本回报以及在企业所得税税率征税的税务负担,而不是投资的税收负担与债务融资，股权融资的投资超过 19%。因为这些税收改革没有解决股权收入的双重征税，波兰“平面”的个人所得税制度将继续扭曲企业的融资和投资决策.此外，税务法规将继续以不同税率对劳动和资本收入征税. 这些平坦的税制改革会简化,并增加了波兰的个人所得税制度的透明度。“引进单一税...