个人所得税综合练习及答案

个人所得税综合练习1、中国公民温先生任职于境内某市 N 公司，同时还在 K 公司担任董事，2024 年个人收入如下：（1）每月工资 18000 元，每个季度末分别获得季度奖金 5000 元；12 月份从 N 公司取得业绩奖励50000 元,从 K 公司取得董事费 20000 元。（2）应邀到 C 国某大学进行讲座，取得酬劳折合人民币 14000 元，按 C 国税法缴纳的个人所得税折合人民币 2100 元;从 C 国取得特许权使用费 100000 元，按 C 国税法缴纳的个人所得税折合人民币 17000 元.要求：计算温先生 2024 年度应纳个人所得税是多少?答案:（1）月工资应纳个人所得税=[（18000-3500）×25%—1005］×8+［（18000+5000—3500）×25%—1005]×4=36440（元）12 月份取得的业绩奖励按全年一次性奖金计税。50000÷12=4166.67（元),适用税率 10％，速算扣除数 105业绩奖励应纳个人所得税=50000×10％-105=4895(元）工资薪金应纳个人所得税合计=36440+4895=41335（元）（2)C 国所得个税抵免限额=14000×（1—20％)×20%+100000×（1—20％）×20％=18240（元）在 C 国已纳税额=2100+17000=19100（元），所以无须补税.2、中国公民郑某是某科技有限公司的高管人员,2024 年取得以下各项收入：（1)每月取得工资 8000 元，6 月份取得上半年奖金 10000 元，12 月份取得下半年奖金 15000 元，12 月份公司为其家庭财产购买商业保险 4000 元,其所在公司选择将下半年奖金根据一次性奖金办法代扣代缴个人所得税。（2）郑某还担任某有限责任公司董事，2024 年 12 月份从该公司取得董事费收入 12 万元，根据合同约定，该公司代付郑某的个税；（3)郑某从 4 月 1 日开始按市场价格出租一套居住房屋,每月收取租金 10000 元(仅考虑房产税，不考虑其他税费）；（4）郑某通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人书画拍卖，取得收入 500000 元，经主管税务机关核定郑某收藏该书画发生的费用为 100000 元，拍卖时支付相关税费 50000 元.要求：计算郑某 2024 年应纳个人所得税时多少？答案:（1)对于个人取得的全年一次性奖金,可以单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,但是该办法在一个纳税年度内，对于一个纳税人，只允许采纳一次，该公司选择将下半年奖金根据一次性奖金办法代扣代缴个人所得税,6 月份取得的上半年奖金与当月工资、薪金收入合并纳税。工资收入应纳个人所得税=［(8000-3500）×10％—105]×10+[（8000+10000—3500）×25％...