中央电大高级财务会计作业一1.2024 年 7 月 31 日甲公司以银行存款 960 万元取得乙公司可辨认净资产份额的 80％.甲、乙公司合并前有关资料如下.合并各方无关联关系。 2024 年 7 月 31 日 甲、乙公司合并前资产负债表资料 单位：万元项目甲公司乙公司账面价值公允价值货币资金12804040应收账款200360360存货320400400固定资产净值1800600700资产合计360014001500短期借款380100100应付账款201010长期借款600290290负债合计1000400400股本1600500 资本公积500150 盈余公积200100 未分配利润300250 净资产合计260010001100要求:（1) 写出甲公司合并日会计处理分录;借:长期股权投资 9 600 000 贷:银行存款 9 600 000（2) 写出甲公司合并日合并报表抵销分录；商誉=9600000-(11000000×80％）=800000（元)少数股东权益=11000000×20％=2200000（元)借：固定资产 1 000 000股本 5 000 000资本公积 1 500 000盈余公积 1 000 000未分配利润 2 500 000商誉 800 000 贷：长期股权投资 9 600 000 少数股东权益 2 200 000 (3)填列甲公司合并日合并报表工作底稿的有关项目。 2024 年 7 月 31 日合并工作底稿 单位：万元项目甲公司乙公司合计抵销分录合并数借方贷方货币资金32040360 360应收账款200360 560 560存货 320400 720 720长期股权投资 960 960 9600固定资产净额 1800 600 2400 100 2500合并商誉 80 80资产总计 3600 1400 5000 180960 4220短期借款380100 480 480 应付账款2010 30 30 长期借款600290 890 890 负债合计1000400 1400 1400 股本1600500 2100500 1600资本公积500150 650150 500盈余公积200100 300100 200未分配利润300250 550250 300少数股东权益 220 220所有者权益合计26001000 36001000 2202820负债及所有者权益总计 3600 1400 5000 1180 1180 42202。A、B 公司分别为甲公司控制下的两家子公司.A 公司于 2024 年 3 月 10 日自母公司 P 处取得 B 公司 100%的股权，合并后 B 公司仍维持其独立法人资格继续经营。为进行该项企业合并,A 公司发行了 600 万股本公司普通股（每股面值 1 元)作为对价.假定 A、B 公司采纳的会计政策相同。合并日，A 公司及 B 公司的所有者权益构成如下:A 公司B 公司项目金额项目金额股本3600股本600资本公积1000资本公积200盈余公积800盈余公积400未分配利润2000未分...
