中石化内部控制体系案例分析现代企业在风险状态下运作，无论是经营的效率、效果、财务报告的可靠性，还是法律法规的遵循，均存在一定的风险。如何制定合理的内部控制制度,以实现企业对风险的规避、减少、共担或接受已日益成为企业关怀的问题。本案例将详细介绍中石化集团自 SOX 法案颁布后所建立的内部控制体系,希望能为广阔企业特别是国有控股企业选择、构建和实施内部控制提供可资借鉴的具体案例和经验。中石化背景资料中国石油化工股份有限公司成立于 2000 年 2 月 28 日，注册资本 688 亿元人民币，并于同年 10 月分别在香港、纽约、伦敦三地成功上市，次年 7 月又在上海成功发行国内公众股。截至 2024 年底总股本 867 亿股。中石化股份有限公司现有全资子公司、控股和参股子公司、分公司等共 80 余家。中石化 COSO 内部控制框架体系萨班斯法案出台后中石化实行的内控措施遵照《萨班斯-奥克斯利法案》（SOX 法案)对在美国上市公司的内部控制及其披露的相关规定,中国石化于 2024 年迅速成立了由董事长、总裁和财务总监组成的内部控制领导小组，协调内控制度实施和完善的相关工作,各分（子）公司设立相应机构并结合自身的实际情况编制了相应的内部控制实施细则，承担本单位内部控制的日常管理工作。中国石化根据相关法律法规的要求，吸收借鉴我国石油化工企业几十年来积累的大量行之有效的管理方法和成熟经验，参考采纳了国际反虚假财务报告委员会下属的 COSO 委员会报告提出的内部控制框架，编制了《内部控制手册》,简称《内控手册》。该控制手册在完善法人治理结构和理顺公司管理体制的基础上，以 COSO 为框架，根据业务目标、业务风险、业务流程步骤与控制点业务流程图表、相关制度目录和主要控制点相关资料等法律规范格式,设计了 43 个重要的内部控制业务流程和权限指引，内容涵盖了投资、采购、销售、合并报表等 15 大类、53 个业务流程。经过一年多的完善、培训、测试和试运行，《内控手册》于 2024 年 1 月 1 日起正式实施。公司上下仔细实施《内控手册》,制定了内部控制检查评价方法和标准,各分(子)公司均进行了每半年度内控自查和每季度流程测试。2024 年是中石化在年报中披露公司的内部控制实施情况及实施效果的第一年，为了达到 SOX 法案 404 条款的要求，公司总部和 87 家分（子)公司分别对内部控制(包括 IT 控制）执行情况进行了自我检查(检查面以资产额计超过 98％），及时对发...
