一、流动资产 （一）货币资金 1、收到股东投入的股款 借：银行存款 贷:股本（实收资本） 资本公积 2、收到实现的主营业务收入 借：银行存款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额 借：其他应收款 贷：库存现金 差旅费剩余款并结算时 借:库存现金（按实际收回的现金) 管理费用（按应报销的金额） 贷：其他应收款（按实际借出的现金) 5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,属于库存现金短缺 借：待处理财产损溢 贷:库存现金 属于现金溢余： 借:库存现金 贷：待处理财产损溢 待查明原因后作如下处理：如为现金短缺,属于由责任人赔偿的部分： 借：其他应收款-应收现金短缺款(个人) 库存现金 贷：待处理财产损溢 属于应由保险公司赔偿的部分： 借：其他应收款—应收保险赔款 贷：待处理财产损溢 属于无法查明的其他原因: 借：管理费用—现金短缺 贷：待处理财产损溢 如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的： 借：待处理财产损溢 贷:其他应付款—应付现金溢余（××个人或单位） 属于无法查明的现金溢余： 借:待处理财产损溢 贷：营业外收入—资产盘盈利得 6、收到银行存款利息 借:银行存款 贷：财务费用 7、收回备用金和其他应收暂付款项 借：银行存款等 贷：其他应收款 8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失赔款 借:银行存款 贷：营业外收入 9、将款项汇往采购地开立采购专户 借：其他货币资金—外埠存款 贷:银行存款 10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡 借：其他货币资金-银行汇票 —银行本票 —信用卡 贷：银行存款 11、向银行开立信用证、交纳保证金 借：其他货币资金-信用证保证金 贷:银行存款 12、向证券公司划出资金时 借：其他货币资金-存出投资款 贷：银行存款 购买股票、债券等时 借：交易性金融资产等 贷:其他货币资金-存出投资款 13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户 借：银行存款 贷：其他货币资金—外埠存款 -银行汇票 -银行本票 14、交纳税费 借：应交税费 贷:银行存款 15、支付购入材料的价款和运杂费 A、采纳计划价格核算 借:材料采购 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷:银行存款 其他货币资金 B、采纳实际成本核算 支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库 借：原材料 ...
